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XX农商银行费用管理专项审计方案

根据2017年审计工作计划安排，为做好对全行费用管理及

执行情况的合规性、真实性的审计工作，制定本工作方案。

一、审计目的

加强财务费用管理，强化成本控制机制，有效控制费用支出，

提高投入产出效益，促进农商行业务快速发展。

二、审计内容

一是费用计划情况。主要看费用是否控制在省联社核定计划

之内，网点费用是否按收支配比的原则严格管理，机关费用是否

控制在年初核定数额内;

二是权限管理情况。主要看是否有超权限审批费用现象。网

点固定资产维修、低值易耗品的购置和安全设施加固有无报告，

低值易耗品是否适时登记，大宗费用是否按权限审批;

三是合规性情况。主要看发票是否合规有效，是否符合逻辑，

三签（经手、证明、审批）是否齐全，是否据实列支，是否按照

XX农商银行费用管理办法执行，支出是否合理,是否符合省联社

财务管理制度规定和X省纪委有关规定;

四是项目管理情况。主要是看费用列支科目是否符合财务会

计制度规定。各项计提是否按规定进行计提；分期摊销类费用中

的摊销方法是否正确，有无在低值易耗品中列支固定资产的情况