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税务师税法一计算题试卷及详解

试题：

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业发生的下列支出中，属于税法上不允许扣除的是？

A.存货的合理损耗

B.存货的盘亏损失

C.存货的购进成本

D.存货的定额内损耗

2.下列项目中，属于企业所得税应纳税所得额调减项目的是？

A.国债利息收入

B.超标准广告费支出

C.非广告性质的赞助支出

D.业务招待费超支部分

3.下列关于增值税税率的表述，正确的是？

A.适用于销售或进口图书的税率为13%

B.适用于提供有形动产租赁服务的税率为6%

C.适用于销售不动产的税率为9%

D.适用于提供金融服务的税率为13%

4.企业发生的下列支出中，属于税法上可以据实扣除的是？

A.职工工资总额的2%

B.职工福利费总额的14%

C.职工教育经费总额的8%

D.职工工会经费总额的2%

5.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是？

A.国债利息收入

B.股息红利所得

C.按照国家规定比例扣除的住房公积金

D.保险赔偿款

6.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是？

A.生产应税消费品的企业

B.进口应税消费品的企业

C.委托加工应税消费品的企业

D.以上都是

7.企业发生的下列支出中，属于税法上不允许扣除的是？

A.转让无形资产的净收益

B.接受捐赠的资产

C.存货的合理损耗

D.固定资产的折旧费用

8.下列项目中，属于企业所得税应纳税所得额调增项目的是？

A.国债利息收入

B.资产减值损失

C.超标准的捐赠支出

D.职工福利费超支部分

9.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是？

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣

B.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣

C.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

D.购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣

10.企业发生的下列支出中，属于税法上可以据实扣除的是？

A.职工工资总额的1.5%

B.职工福利费总额的20%

C.职工教育经费总额的5%

D.职工工会经费总额的1%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列项目中，属于企业所得税应纳税所得额调增项目的是？

A.资产减值损失

B.超标准的广告费支出

C.非广告性质的赞助支出

D.业务招待费超支部分

2.下列关于增值税税率的表述，正确的有？

A.适用于销售或进口图书的税率为13%

B.适用于提供有形动产租赁服务的税率为6%

C.适用于销售不动产的税率为9%

D.适用于提供金融服务的税率为13%

3.企业发生的下列支出中，属于税法上可以据实扣除的是？

A.职工工资总额的2%

B.职工福利费总额的14%

C.职工教育经费总额的8%

D.职工工会经费总额的2%

4.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有？

A.国债利息收入

B.股息红利所得

C.按照国家规定比例扣除的住房公积金

D.保险赔偿款

5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有？

A.生产应税消费品的企业

B.进口应税消费品的企业

C.委托加工应税消费品的企业

D.以上都是

6.企业发生的下列支出中，属于税法上不允许扣除的是？

A.转让无形资产的净收益

B.接受捐赠的资产

C.存货的合理损耗

D.固定资产的折旧费用

7.下列项目中，属于企业所得税应纳税所得额调增项目的是？

A.国债利息收入

B.资产减值损失

C.超标准的捐赠支出

D.职工福利费超支部分

8.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有？

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣

B.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣

C.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

D.购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣

9.企业发生的下列支出中，属于税法上可以据实扣除的是？

A.职工工资总额的1.5%

B.职工福利费总额的20%

C.职工教育经费总额的5%

D.职工工会经费总额的1%

10.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是？

A.国债利息收入

B.股息红利所得

C.按照国家规定比例扣除的住房公积金

D.保险赔偿款

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业发生的存货盘亏损失，属于税法上不允许扣除的项目。

2.国债利息收入属于企业所得税应纳税所得额调减项目。

3.提供有形动产租赁服务的增值税税率为6%。

4.职工福利费总额的14%属于税法上可以据实扣除的项目。

5.股息红利所得属于个人所得税应税所得。

6.消费税纳税人包括生产、进口和委托加工应税消费品的企业。

7.转让无形资产的净收益属于税法上不允许扣除的项目。

8.资产减值损失属于企业所得税应纳税所得额调增项目。

9.购进用于免税项目的货物，其进项税额可以抵扣。

10.职工教育经费总额的5%属于税法上可以据实扣除的项目。

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的应纳税所