(新)会计师事务所-财务制度-财务管理制度(3篇).pdfVIP

(新)会计师事务所-财务制度-财务管理制

度(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

一、总则

为加强会计师事务所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用

效益，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、

《企业财务通则》等相关法律法规，结合本事务所实际情况，制定本

制度。

本制度适用于本会计师事务所的一切财务活动，包括资金筹集、

资金使用、成本核算、利润分配等。事务所财务管理的基本原则是：

严格遵守国家法律法规，坚持依法理财；合理配置资源，提高经济效

益；实行民主管理，接受监督检查。

二、财务机构与人员

事务所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责事务所

的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：编制财务预算和决算；

进行会计核算，编制财务报表；管理资金，确保资金安全；进行成本

控制和分析；参与事务所的重大决策，提供财务方面的建议和支持。

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，

并定期参加专业培训，不断提高业务水平。财务人员应严格遵守职业

道德，保守事务所的财务机密。财务人员的任用、调动和离职，应按

照国家有关规定办理交接手续，确保财务工作的连续性和准确性。

三、资金筹集与管理

事务所的资金来源主要包括股东出资、营业收入、银行贷款等。

股东应按照章程规定的出资方式和出资比例及时足额缴纳出资。事务

所应合理安排资金筹集渠道和方式，降低资金成本。

事务所应建立健全资金管理制度，加强对资金的管理和控制。资

金的收付应通过银行账户进行，严禁坐支现金。财务部门应定期对银

行账户进行核对，确保账户余额的准确性。事务所应根据业务需要，

合理安排资金的使用，确保资金的安全和有效使用。严禁将资金用于

非事务所业务或个人用途。

四、资产管理

1.货币资金管理

事务所应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。库存现金

应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。现金的

收付应做到日清月结，账实相符。事务所应加强对银行存款的管理，

定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。严禁出租、出借银行账

户，严禁签发空头支票和远期支票。

2.应收账款管理

事务所应建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和

管理。在与客户签订业务约定书时，应明确收款方式和收款期限。财

务部门应定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的账款应及

时采取措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的

程序进行核销。

3.固定资产管理

事务所应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类登记和管

理。固定资产的购置应根据业务需要和财务状况进行合理安排，严格

执行审批程序。固定资产的折旧应按照规定的方法和期限进行计提。

固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保资产的安全和完整。

4.无形资产和其他资产管理

事务所的无形资产包括商标权、专利权、著作权等。无形资产的

取得应按照规定的程序进行评估和入账。无形资产的摊销应按照规定

的方法和期限进行计提。事务所的其他资产包括长期待摊费用等。其

他资产的核算和管理应按照相关规定进行。

五、成本费用管理

事务所应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和

管理。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确反映

事务所的经营成本和费用水平。事务所的成本费用主要包括人员费用、

办公费用、差旅费、业务招待费等。

人员费用是事务所的主要成本之一，应根据员工的工作业绩和贡

献进行合理分配。办公费用应严格控制，节约使用办公用品和设备。

差旅费应按照规定的标准进行报销，严禁虚报冒领。业务招待费应按

照规定的比例进行控制，不得超支。

事务所应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中

的薄弱环节，采取措施加以改进。同时，应建立成本费用预警机制，

对成本费用的异常变动及时进行预警和处理。

六、收入与利润管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。

收入的确认应按照规定的原则和方法进行，确保收入的真实性和准确

性。财务部门应定期对收入进行统计和分析，掌握收入的变化情况。

事务所的利润是指收入减去成本费用后的余额。利润的分配应按

照章程的规定进行，兼顾股东利益和事务所的发展需要。在进行利润

分配前，应先提取法定盈余公积金和任意盈余公积金。利润分配方案

应经股东会议审议通过后执行。