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2025年税务师考试真题试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请

将正确答案选项字母填涂在答题卡相应位置。错选、不选均不得分。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是

（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含

税收入100万元，收取包装费5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税

（税率为15%）为（）万元。

A.14.55

B.15

C.16.67

D.17.5

3.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，由受托方承担消费税纳税义务

D.转让应税消费品，不征收消费税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.租金收入

5.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税

率为25%。假设该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为一倍，2024年度实际发

生的研发费用为80万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.40

B.45

C.50

D.55

6.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至35%

B.5%至45%

C.10%至35%

D.10%至45%

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是

（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.个人提供咨询服务取得的报酬

D.个人出租房屋取得的所得

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不属于职工福

利费支出范围的是（）。

A.支付给职工的节日慰问品

B.职工食堂经费补贴

C.职工住房困难补助

D.职工参加社会医疗保险缴纳的保费

9.某公司2024年1月1日购入一项管理用设备，原值100万元，预计使用

年限5年，预计净残值5万元。该设备采用年限平均法计提折旧。2024年12月31

日，该设备的账面价值为（）万元。

A.70

B.80

C.85

D.90

10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制

执行措施时，可以依法采取的方式包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他

财产

C.依法将该纳税人法定代表人个人财产抵缴税款

D.限制其出境

11.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。

A.不缴纳罚款，但需补缴税款

B.减半缴纳罚款，但需补缴税款

C.免除罚款，但需补缴税款

D.免除罚款和补缴税款

12.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。

A.税务机关

B.工商行政管理部