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2025年税务师考试真题真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，

请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是

（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人将购买的自用住房对外出售

C.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额

D.保险公司提供的保险服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不

含税销售额100万元，收取包装物押金2万元。已知化妆品消费税税率为30%，则

该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.20

B.30

C.32

D.34

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业接受捐赠的货币性资产，应按实际收到捐赠款项时的金额确认收

入

B.企业销售商品同时收取的违约金，应于实际支付违约金时确认收入

C.特殊销售方式下，如预收款销售，应在收到预收款时确认收入

D.企业对外转让股权投资，应在股权转让协议签订时确认收入

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的

是（）。

A.税务师从事税务咨询服务取得的收入

B.个人因担任公司董事取得的董事费收入

C.个人出租房屋取得的租金收入

D.个人购买体育彩票一次性中奖奖金10000元

5.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年9月销售商品取得含税收

入10.2万元，无其他应税行为。该个体工商户9月应缴纳的增值税税额为（）万

元。

A.0.3

B.0.6

C.1.0

D.1.2

6.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是

（）。

A.原油

B.天然气

C.海水

D.盐

7.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为50%

C.小微企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税

所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.企业符合条件的综合利用资源生产产品取得的收入，可以减按90%计

入收入总额

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。

A.减半征收税款

B.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

C.免除罚款，但需补缴税款

D.免除税款，并免缴滞纳金

9.税务师事务所申请设立省级增值税一般纳税人资格，其资产总额应达到

（）万元。

A.50

B.80

C.100

D.200

10.根据税务代理法律制度的规定，税务师执行业务，其权利来源于（）。

A.税务师的执业资格

B.委托人的授权

C.税务师事务所的指派

D.税务机关的批准

11.下列涉税服务活动中，不属于税务师事务所可以从事的业务的是（）。

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务代理记账

D.税务行政复议代理

12.涉税服务人员从事税务代理业务时，与被代理人建立业务关系，应当由