2025年税务师考试涉税服务实务重点难点.pdfVIP

2025年税务师考试涉税服务实务重点难点

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正

确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应

选项。）

1.某小规模纳税人销售货物，2025年3月取得含税销售额10万元，适用3%

的征收率。该纳税人3月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.30

B.0.33

C.0.302

D.0.332

2.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票，可以直接抵扣

进项税额

B.购进用于集体福利的货物，即使取得增值税专用发票，其进项税额也

不能抵扣

C.一般纳税人购进用于广告服务的货物，取得普通发票，其进项税额可

以抵扣

D.小规模纳税人购进用于生产产品的原材料，取得增值税专用发票，其

进项税额可以抵扣

3.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企

业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设适用的小型微利

企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入

应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的

部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）

A.20

B.30

C.36

D.40

4.下列收入中，不应计入企业当年应纳税所得额的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.资产评估增值产生的增值额

5.某企业2024年5月转让一台用于生产经营的设备，取得收入80万元，该

设备原值60万元，已计提折旧20万元。假设不考虑其他因素，该企业2024年5

月应就该项资产处置业务计入应纳税所得额的金额为（）万元。

A.20

B.40

C.80

D.0

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元

B.恋爱婚姻家庭支出可以在个人所得税前扣除

C.职业资格继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过36个月

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过30年

7.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.差额税率

8.下列行为中，属于消费税视同销售行为的是（）。

A.某化妆品生产企业将自产的高级化妆品用于本企业职工福利

B.某白酒生产企业将自产的白酒作为投资提供给其他企业

C.某卷烟生产企业将自产的卷烟用于对外捐赠

D.某啤酒生产企业将自产的啤酒用于连续生产啤酒

9.纳税人销售不动产，其消费税的纳税环节为（）。

A.购买环节

B.开具发票环节

C.不动产交付环节

D.纳税人申报环节

10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，作为职工薪

酬在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给高管人员的超出市场水平的奖金

B.支付给非雇员的技术人员的报酬

C.支付给职工的节日慰问品

D.支付给关联方的咨询费

11.某企业2024年度取得应税收入总额500万元，营业成本3