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2025年税务师实务案例分析真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事商品批发零售业务。2024年8月发生

以下业务：

（1）从乙公司购进商品一批，取得增值税专用发票，注明商品金额500万元，

增值税税额65万元。商品已验收入库，货款尚未支付。甲公司将该批商品中的30%

用于对外捐赠。

（2）当月销售商品给丙公司，开具增值税普通发票，注明销售额200万元

（不含税），另外收取包装物租金2万元。

（3）当月将自有的部分商品对外投资，该批商品账面价值80万元，公允价值

100万元，增值税税率为13%。

（4）当月购进用于集体福利的货物，取得增值税专用发票，注明金额10万元，

增值税税额1.3万元。

（5）上期留抵增值税税额5万元。

要求：计算甲公司2024年8月应纳增值税额。

二、

某市居民个人张某，2024年度收入情况如下：

（1）工资薪金收入30万元，已预缴个人所得税2.5万元。

（2）全年取得股票转让所得10万元。

（3）出租闲置房产，全年取得租金收入15万元，已按10%税率缴纳个人所得

税，并支付相关税费1.5万元。

（4）12月取得一次性奖金12万元。

（5）个人公益性捐赠支出8万元，该捐赠对象符合税法规定的扣除条件。

已知工资薪金预扣预缴适用税率及速算扣除数、居民个人综合所得基本减除费

用标准、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等按税法规定执行。张某未享受任何

其他专项附加扣除。

要求：计算张某2024年度应补（退）缴的个人所得税额。

三、

某生产性企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：

（1）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额200万元，增值税

税额26万元，设备已投入使用。

（2）当月销售产品给丁公司，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，

税额65万元，产品已发出，货款已收讫。

（3）将自产的产品用于本企业仓库改建，该产品账面成本80万元，无同类产

品市场价格。

（4）当月发生符合规定的研发费用100万元，已按规定享受了研发费用加计

扣除75%的税收优惠。

（5）当月购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额

13万元，材料已入库。该批原材料当月全部用于生产。

（6）当月发生广告费支出50万元，支付给境内广告公司并取得合规发票。

已知该企业2024年1月至8月累计应纳税所得额为200万元，无以前年度亏

损。企业会计处理与税法规定存在差异，已进行纳税调整。企业所得税税率为25%。

要求：

（1）计算该企业2024年9月应纳增值税额。

（2）计算该企业2024年9月应纳企业所得税额。

四、

乙公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：

（1）销售应税消费品给戊公司，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80

万元，增值税税额10.4万元，另收取违约金5万元。该应税消费品成本50万元。

（2）当月将自产的一批应税消费品用于赠送客户，该批消费品成本20万元，

无同类产品市场价格，消费税税率为5%。

（3）当月购进生产应税消费品所需的原材料，取得增值税专用发票，注明金

额60万元，增值税税额7.8万元，材料已验收入库。

（4）当月购进小汽车一辆，用于公司管理层人员使用，取得增值税专用发票，

注明金额25万元，增值税税额3.25万元。

要求：计算乙公司2024年10月应纳消费税额。

五、

丙企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下与不动产相关的业务：

（1）将2019年购入、原值2000万元、已计提折旧500万元的办公楼一栋对

外出售，取得销售款2500万元，支付相关税费150万元（不含增值税）。

（2）自建仓库一座，工程完工并已验收合格，成本共计800万元。

（3）将自建仓库出租给己公司使用，租期从2024年12