2025年税务师涉税服务实务真题模拟试卷(含答案).pdfVIP

2025年税务师涉税服务实务真题模拟试卷(含答案).pdf

2025年税务师涉税服务实务真题模拟

试卷（含答案）

一、案例分析题

1.甲公司为一家制造业企业，主要从事生产销售电子产品。2024年，公司实

现销售收入1亿元，利润总额2000万元。甲公司为优化税务筹划，决定进行

以下操作：

（1）将部分设备进行折旧；

（2）购买环保设备，享受税收优惠政策；

（3）将部分研发费用计入管理费用。

请分析甲公司的上述操作是否符合税法规定，并说明理由。

答案：

（1）甲公司将部分设备进行折旧符合税法规定。根据《中华人民共和国企业所

得税法》及其实施条例规定，企业购置的固定资产，按照税法规定的折旧年限

和残值率计提折旧。

（2）甲公司购买环保设备，享受税收优惠政策符合税法规定。根据《中华人民

共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业购置并实际使用的环境保护、

节能节水、安全生产等专用设备，可以按照规定享受减免企业所得税优惠政

策。

（3）甲公司将部分研发费用计入管理费用不符合税法规定。根据《中华人民共

和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的研发费用可以按照规定计

入当期损益或资本化，但不能计入管理费用。

2.乙公司为一家高新技术企业，2024年实现销售收入5000万元，利润总额