通过与被审计单位有关人员谈话等方式了解履行职责的情况。.pdfVIP

通过与被审计单位有关人员谈话等方式了解履行职责的情况。.pdf

通过与被审计单位有关人员谈话等方式了解履行职责

的情况。

当审计组进驻被审计单位时，与关键岗位人员的直接对话往往能揭示制度

文本无法呈现的履职细节。这种沟通并非简单闲聊，而是有明确目标的专业信

息获取过程。根据我的经验，一次成功的访谈能为后续审计程序指明方向，甚

至直接发现风险线索。例如在某次国企领导人经济责任审计中，正是通过与采

购主管的初步谈话，注意到其对某项重大设备招标流程描述的含糊其辞，最终

追踪出围标串标的违规事实。

**访谈前的针对性准备至关重要。**盲目开始谈话不仅效率低下，还可能

错失关键信息。实际操作中，我会重点分析被审计单位的业务循环、内部控制

关键点以及前期非现场分析发现的异常指标。比如在对某医院开展医保基金审

计前，通过筛查HIS系统数据发现特定科室的耗材使用量显著高于同规模医院

平均水平。基于此，访谈提纲便聚焦于耗材申请、验收、领用环节的责任部门

和人员，预设问题具体到“高值耗材的二级库管理如何执行？由谁核对手术记

录与耗材出库单？”这种精确性避免了谈话流于表面。

**访谈对象的选择直接影响信息质量。**并非所有岗位人员都具备同等价

值。实践中需识别三类关键人：流程执行者（掌握操作细节）、流程监督者（了