记账实操-物业公司成本会计分录.docVIP

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-物业公司成本会计分录SOP

（一）业务定义

物业公司成本主要包括人工成本、维修材料成本、外包服务成本三大类，需按“收入成本匹配原则”归集，直接关联物业服务费收入的成本计入“主营业务成本”，间接成本（如行政办公成本）计入“管理费用”，不得混淆核算。

（二）全场景会计分录

子场景1：人工成本核算（含工资、社保、公积金）

步骤

操作时点

会计分录

备注

1

月末计提物业人员工资（管理人员5人，月均6000元；维修人员3人，月均8000元）

管理人员工资=5×6000=30000元维修人员工资=3×8000=24000元借：主营业务成本—物业人工成本（维修）24000借：管理费用—工资（行政）30000贷：应付职工薪酬—工资54000

1.附《工资表》（注明岗位、工资构成）；2.直接为业主提供服务的维修人员工资计入“主营业务成本”，行政管理人员工资计入“管理费用”

2

计提公司承担的社保与公积金（社保12000元，公积金6000元）

借：主营业务成本—物业人工成本（维修）7200（按维修人员工资占比分摊）借：管理费用—社保/公积金10800贷：应付职工薪酬—社保12000贷：应付职工薪酬—公积金6000

1.附《社保公积金缴费明细表》