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记账实操-物业公司账务处理及会计分录实例

（依据《小企业会计准则》，覆盖物业行业全业务场景）

一、核心业务概述与科目设置

（一）业务范围

物业公司核心业务包括：物业费收取（含预收）、代收水电费/燃气费、物业维修服务、停车费收入、公共设施广告位租赁、员工薪酬核算等，需重点核算“主营业务收入”“其他业务收入”及对应成本费用，区分“应税收入”与“代收款项”（代收款项不征税）。

（二）关键科目设置

科目类别

核心科目

核算内容

收入类

主营业务收入—物业费收入

向业主收取的物业管理服务费（含住宅/商业物业）

主营业务收入—维修收入

提供物业维修、养护服务取得的收入

其他业务收入—停车费收入

小区停车场对外出租或提供停车服务的收入

其他业务收入—广告位租赁收入

小区公共区域广告位出租收入

负债类

预收账款—预收物业费

提前收取的跨期物业费（如预收半年/一年物业费）

其他应付款—代收水电费

代电力公司/自来水公司向业主收取的水电费（需转付第三方，不计入收入）

成本费用类

主营业务成本—物业人工成本

物业管理人员、维修人员薪酬及社保公积金

主营业务成本—维修材料成本

物业维修领用的材料（如水管、电线、五金件）

管理费用—办公费/差旅费

物业公司行政办公支出、员工出差费用

销售费用