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做好城市轨道工程竣工财务决算的对策

根据基本建设财务管理规定,城市轨道交通工程作为大型基本建设项目,工程

竣工验收后,应及时编制工程竣工财务决算。城市轨道交通工程由于投资巨大,建

设时间长,涉及专业多,工程复杂,结算分歧多,交付资产庞大,竣工财务决算工作往

往会存在工程决算资料不全、账务核算难以满足决算要求、成本与概算单元难以

一一对应、资产盘点困难等问题,导致工程竣工财务决算时间较长,推进缓慢。如

何在城市轨道交通工程竣工验收后及时做好竣工财务决算工作,向政府提交准确

的财务状况和完整的建设成果,本文将结合实际工作,对做好轨道交通工程竣工财

务决算提出几点的建议,以供参考。

一、领导重视,各部门通力协作,是做好竣工财务决算工作的基础

俗话说“好的开始是成功的一半”,竣工财务决算工作如果从一开始就得到领

导的重视,由总经理亲自挂帅,及时调配人力物力,竣工财务决算工作将会得到顺

利推进;同时,竣工财务决算工作不仅仅是财务部门的工作,还需要公司各相关部

门的通力配合,如需要合约部门提供合同及其结算资料,尽快完成相关工程的结算

审计;工程主管部门提供工程量数据;设计部门提供设计图纸;运营管理部门提供

运营数据、资料室提供竣工档案等。没有相关部门的配合,竣工财务决算工作将

难以顺利推进。

二、加快工程结算速度,提高竣工财务决算效率

工程结算是竣工财务决算的前提和基础。如果结算工作完成得不好,就不可

能顺利完成决算工作。要做好竣工财务决算工作,必须做好以下几点。

一是在思想上应高度重视,结算工作应贯穿整个工程建设,在建设过程中能开

展的结算工作提前进行,未雨绸缪做好结算工作,确保工程结算及时、准确,有矛盾

及时解决,避免问题堆积矛盾激化。

二是根据工程的实际情况增加结算的范围,严把审核关。除了主体建安工程

须进行竣工结算外,设备采购项目、施工水电、勘测和前期征地拆迁等工程应纳

入合同结算管理范围。通过抓竣工结算,同时起到推动各项工程验收、档案验收、

甲供材料设备等物资清理等工作,为资产清理移交、确定资产价值提供坚实的基

础。

三是建立完善的具有制约机制的结算管理体系、高效的合同变更管理办法和

结算报批流程。工程主管部门作为工程实施管理部门负责对竣工工程量的审核,

并对竣工图等结算依据的真实性进行把关;合约部根据合同结算条件、结算依据

等对结算价格进行审核。此外,建设单位还应建立变更、结算报批流程,明确职责

分工及审核时限,确实提高工作效率,及时完成合同变更的审核和签订补充协议,

否则缺乏合同结算,会导致结算工作缓慢。

四是建立内审协审相结合多层次把关的管理模式,有效把好结算审核关,提高

工作效率。建设单位应引进外部协审单位对征地拆迁、建安工程等项目的结算进

行初审,提高结算管理效率和质量。

五是建章立制,建立健全一系列有关结算管理的规章制度。如《拆迁工程预

(结)算编制与审核管理程序》、《工程预(结)算管理暂行办法》、《机电设备采购合

同结算编制管理办法》等规范管理,明确职责,引入考核机制,同时,对承包商、监理

方和业主自身有关人员进行系统的培训,为顺利完成结算工作提供制度保障和有

效的指导。

三、强化会计核算,把竣工决算的要求融入日常的核算中,确保会计信息的真

实可靠

一是科学设置会计核算科目体系,做到既符合会计制度的要求,又能与概算及

合同有机结合,使会计信息更具有针对性,提高工作效率。建设单位应对工程概算

编制统一的概算单元编码,概算单元编码不仅可以为标段的划分、合同的签订提

供概算依据,还可使会计核算与工程概算相互对应,为竣工财务决算的成本概算回

归工作奠定基础。会计核算科目在满足基本建设会计制度的前提下,还应利用先

进的财务核算系统,如用财务软件U8系统,将概算单元、合同名称、线路站点、

供应商等作为辅助核算,与会计科目一一对应。会计核算应严格按概算单元编码

归集成本、费用,使概算与会计科目一一相对应。这样既提高了会计信息的实用

性,又为决算阶段打下了良好的基础,节省了后期账务调整的时间,提高了决算的

准确性和工作效率。

二是狠抓会计基础工作,严格审核款项支付,确保会计信息的真实、准确,提高

会计核算质量。首先,应通过机构改革和业务流程优化,建立起完善的投资控制体

系。会计内部控制作为内部控制的一个主要手段,在工程建设过程中发挥着重要

的作用。其次,应建立健全各类财务管理制度,如《工程款支付管理实施细则》、《财

务事项授权管理审批暂行规定》、