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出纳实操测试题及答案

考试时长：120分钟满分：100分

出纳实操测试题及答案

考核对象：财务专业学生、初级出纳从业者

题型分值分布：单选题（20分）、填空题（20分）、判断题（20分）、

简答题（12分）、应用题（18分）

总分：100分

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的基本原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同步记账

D.由上级领导审批后收款

参考答案：A

2.企业库存现金限额一般不超过（）。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

参考答案：B

3.银行存款余额调节表的主要作用是（）。

A.调整银行存款余额

B.核对银行存款日记账和银行对账单是否一致

C.计算企业应交税费

D.编制现金流量表

参考答案：B

4.出纳人员保管库存现金时，不得将现金存放在（）。

A.保险柜内

B.个人办公桌抽屉

C.银行保险箱

D.公司财务室指定位置

参考答案：B

5.企业收到银行转来的支票时，应首先进行（）。

A.签发支票

B.银行承兑

C.审核支票有效性

D.直接入账

参考答案：C

6.出纳人员每月末需编制的报表是（）。

A.利润表

B.现金流量表

C.银行存款余额调节表

D.资产负债表

参考答案：C

7.企业支付供应商货款时，若采用银行转账方式，出纳人员

需准备的凭证包括（）。

A.发票、合同、转账支票

B.发票、转账申请单、银行回单

C.合同、付款申请单、银行对账单

D.发票、付款申请单、银行承兑汇票

参考答案：B

8.出纳人员发现现金短缺时，应立即（）。

A.报告上级并查明原因

B.自行补足现金

C.联系银行补款

D.记入个人账目

参考答案：A

9.企业开具发票时，必须确保（）。

A.发票代码和号码连续

B.发票内容与实际交易一致

C.发票金额与税额计算正确

D.发票由财务经理签字

参考答案：B

10.出纳人员离职时，需办理的手续包括（）。

A.办理现金和有价证券交接

B.编制当期财务报表

C.调整银行存款余额

D.审核采购订单

参考答案：A

二、填空题（共10题，每题2分，总分20分）

1.出纳人员需每日核对现金日记账与库存现金是否相符，该

过程称为______。

参考答案：账实核对

2.企业支付员工工资时，应开具______，并确保金额准确无

误。

参考答案：工资支付凭证

3.银行对账单与企业银行存款日记账的差额，需编制______

进行调节。

参考答案：银行存款余额调节表

4.出纳人员不得兼任______的职务，以防范舞弊风险。

参考答案：会计记账

5.企业收到支票后，需在支票上加盖______，以确认收款。

参考答案：收讫章

6.出纳人员需妥善保管空白支票，并在支票上注明______。

参考答案：收款人、金额、日期等限制性条款

7.企业采用现金折扣方式销售商品时，出纳人员需按______

确认收款金额。

参