出纳实务期中试卷及答案.docxVIP

出纳实务期中试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据规定，企业内部周转使用的备用金通常称为（）。

A.现金库存B.备用金C.库存现金D.库存限额

2.下列支付方式中，属于非票据结算方式的是（）。

A.银行汇票B.商业承兑汇票C.支票D.银行本票

3.企业收到投资者投入的现金，应借记的会计科目是（）。

A.库存现金B.银行存款C.实收资本D.资本公积

4.出纳员每天终了清点现金时，库存现金实有数与现金日记账余额必须（）。

A.大于B.小于C.相等D.无关

5.更正记账凭证上的文字错误，且错误尚未入账时，应采用的方法是（）。

A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.直接涂改

6.企业将现金存入银行，应填制（）。

A.银行存款余额调节表B.现金盘点报告表C.银行存款收款凭证D.现金付款凭证

7.下列项目中，不属于企业现金支出的是（）。

A.支付工资B.支付采购货款C.支付职工报销的差旅费D.支付银行借款利息

8.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.卡片式C.订本式D.数量金额式

9.商业承兑汇票的承兑人是（）。

A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人

10.银行存款余额调节表中，企业已收、银行未收的款项，在调节后的余额计算中应（）。

A.加减B.只加不减C.只减不加D.不加不减

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列各题的正误，正确的划“√”，错误的划“×”。）

1.企业可以将个人的借支款项直接计入“库存现金”科目核算。（×）

2.现金出纳必须做到“日清月结”，确保现金日记账余额与银行对账单余额一致。（×）

3.支票的提示付款期限为出票日起10天。（√）

4.银行本票适用于各种金额的转账结算，也可用于支取现金。（√）

5.更正记账凭证时，如果使用红字凭证冲销错误，冲销后的凭证与原错误凭证的记账方向必须一致。（×）

6.对于银行已付、企业未付的款项，应在银行存款余额调节表的企业账面余额中减去。（√）

7.企业内部各部门周转使用的备用金，不属于现金管理范畴。（×）

8.出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账，但不需要核对账目。（×）

9.填写银行结算凭证时，必须使用规范的全称和账号，不得涂改。（√）

10.商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（√）

三、填空题（本大题共10空，每空1分，共10分。请将答案填写在横线上。）

1.根据《中华人民共和国人民币管理条例》，企业不得以任何形式__现金__支付员工工资、津贴。

2.企业从银行提取现金，必须填写__现金支票__，经银行审核批准后办理提取手续。

3.出纳员每天核对现金日记账与库存现金实有数，确保二者__相符__。

4.填写记账凭证时，若发生错误，应先用红色墨水划线注销，然后在划线上方用蓝色或黑色墨水填写正确内容，并加盖__更正__章。

5.企业将现金存入银行，应填制__银行存款付款凭证__。

6.银行汇票适用于__单位之间__以及个人向单位支付的各种款项。

7.现金日记账通常采用__订本式__账簿。

8.企业库存现金的限额一般为不超过__3天__的正常开支需要量。

9.登记银行存款日记账时，应逐笔登记每一笔收付款业务，并定期与__银行对账单__核对。

10.企业持未到期的商业汇票向银行申请贴现，银行扣除贴现息后的余额支付给企业，该业务通过“__应收票据__”科目核算。

四、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分。请解释下列名词的含义。）

1.库存现金

2.银行存款余额调节表

3.支票

4.日记账

五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。请简要回答下列问题。）

1.简述出纳员保管库存现金的主要职责。

2.简述填写银行转账支票的基本要求。

六、实务操作题（本大题共2小题，共18分。）

1.【编制记账凭证】某企业2024年5月10日，采购员张三报销差旅费3000元，其中现金支出800元，剩余2000元已取得银行本票报销，款项已通过银行支付。请根据该业务编制相应的记账凭证。（8分）

2.【登记日记账与银行存款余额调节】某企业202