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XX大学收费票据管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强收费票据管理，维护学校财经秩序，根据《中华人民共和国发票管理办法》《财政票据管理办法》及《XX省非税收入管理条例》等规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称票据是指学校在收取各类款项、办理往来结算时开具的收款或缴款凭据，是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭据，是各级财政、审计等部门进行检查监督的重要依据。

第三条严格执行“收支两条线”规定，各类收费收入应纳入学校财务统一管理，及时、足额上缴，任何单位和个人不得截留收入、坐支现金，不得设立“小金库”。涉及收入分配的，按学校相关政策进行分配，各单位按规定使用。

第四条校财务处为学校收费票据管理的职能部门，负责学校收费票据的领购、发放、缴销、保管等管理工作。票据使用单位负责人对本单位使用票据的合法性、真实性、完整性负责。校内独立核算单位对其收费工作及所使用的收费票据承担管理责任，应指派专人负责票据管理，并接受校财务处、审计处的检查和监督。

第二章票据的种类及适用范围

第五条学校收费票据分为财政票据、税务发票和校内自制收款凭据。票据按形式分为纸质票据和电子票据。

第六条财政票据包括XX省政府非税收入一般缴款书、XX省政府非税收入专用收据、XX省行政事业单位资金往来结算票据等。

（一）XX省政府非税收入一般缴款书，用于以XX大学为执收单位，通过政府非税收入管理信息系统以直缴财政方式收取的非税收入或学校直接收取的政府非税收入在集中汇缴时开具的通用凭证；

（二）XX省政府非税收入专用收据，用于收取经物价等主管部门批准或备案的行政事业性收费，并纳入学校预算管理的事业性收入的收费，如各类学费、住宿费等；

（三）XX省行政事业单位资金往来结算票据，用于学校与其他单位或个人发生资金往来、不构成学校事业收入的各类暂收、代收款项，如代收的军训费、医保费、垃圾处理费等。

（四）按规定从财政部门领用的其他财政票据。

第七条税务发票

包括增值税普通发票、增值税专用发票等，用于按规定需开具税务发票的各项收入，如科研合作、会务培训等收入。

第八条校内自制收款凭据

（一）XX大学收款收据。主要用于内部经济往来结算、资金到账确认等，作为收款凭证；

（二）其他用于校内资金往来结算的校内自制凭据。

第三章票据的领取和使用

第九条财政票据和税务发票由校财务处统一向财政部门或税务部门领购，各单位不得自行领购；校内结算凭证及各类自制票据由财务处统一印制，严禁各单位擅自印制各类票据和替代收费的转划账凭证。

第十条校财务处建立票据使用登记制度，设立收费票据登记簿，按编号登记票据购领、印制、发出、回收和缴销情况，建立票据管理档案，定期盘点，保证登记结余与实际盘存相符。

第十一条校财务处指定专人负责票据的管理工作，办理票据的领购、印制、登记、核销和保管等，规范票据管理。

第十二条除各二级财务机构日常收费外，校内其他所有收费原则上由财务处收取并开具票据。

第十三条各单位因业务需要确需直接收费并开具票据的，向财务处提出申请，填写《XX大学收费票据领用申请表》，说明领购票据用途、数量、收费依据、收费标准等，由单位负责人签署意见，经财务处审核同意后领用票据。

第十四条各单位应依法组织收费，严格按规定使用和管理收费票据，并安排专人负责办理票据的领用、保管和缴销工作，严禁坐支和挪用收费收入。票据管理人员工作调动时，应及时做好收费票据交接手续。

第十五条票据领用后，应检查是否漏号、漏页，不得转借、转让，不得拆本使用。

第十六条各单位领用新票据，应先缴销旧票据。旧票据尚未缴销，原则上不得再次领用票据。因同一事项票据需求量大，或因客观原因暂未到款而无法办理整本缴销手续,但需增加领用票据的，应详细说明理由，按规定领用票据，并及时办理票据缴销手续。

第十七条学校与外单位发生资金往来业务，原则上按“见款开票”要求在收到款项后开具票据。票据内容为本单位真实发生业务，不得虚开未发生业务，也不得代开他人业务，按规定的收费项目、收费标准开具票据。

第十八条开票时应当按照票据号码顺序填开，清楚填写缴款单位、开票日期、项目名称、数量等信息，大小写金额一致，填票人及收款人要签名或盖章。如填写错误，不得涂改、挖补或撕毁，应另行填写。因填写错误而作废的票据，应加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。

第十九条税务发票出具时需加盖学校发票专用章，财政票据及其他校内收据出具时需加盖学校财务专用章或收费、收款专用章，加盖其他印章无效。

第二十条因业务需要确需预开票据的，须填写《XX大学预开票据申请表》后到财务处办理预开手续。申请表由经办人签字后,经单位或项目负责人、财务处负责人审批。申请人负责及时催款，未及时催款到账造成学校经济损失的，将追究有关人员的经济责任。

第二十一条预开票据因故丢失，