增值税应纳税额的计算的思政29课件讲解.pptx

增值税应纳税额的计算的课程思政;一、思政目标

1.培养依法纳税的法治意识（税收法定原则）

2.理解减税降费政策背后的国家治理逻辑（服务实体经济）

3.树立诚信为本的职业价值观（税务师/会计职业道德）;二、教学重难点

重点：进项税额抵扣的合法凭证认定

难点：留抵退税政策中的“信用+风险”监管机制;三、案例：留抵退税救命钱——制造业企业重生记（2022年国家税务总局典型案例）

案情简介：

浙江某汽车零部件企业因疫情积压库存，期末留抵税额达580万元。2022年4月申请留抵退税后：

用退税款支付拖欠的供应商货款

投资智能化生产线（抵扣进项税72万元）

次年销售额回升至疫情前120%

;四、政策依据：

财政部税务总局公告2022年第14号（扩大留抵退税范围）

计算提示：退税额=存量留抵税额×退还比例

=580万元×100%（制造业全额退还）;五、增值税的财政职能不可替代

核心数据：

2023年中国增值税收入约6.8万亿元，占税收总收入36%（财政部数据）

相当于：全国1年的义务教育经费（2023年预算约2.4万亿元）的2.8倍

全国医保基金年支出（约2.5万亿元）的2.7倍

结论：

若取消增值税，需通过以下至少一种方式弥补财政缺口：

其他税种大幅加税（如企业所得税、个人所得税）

扩大财政赤字（可能引发通货膨胀）

削