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市本级竣工财务决算批复及财政投资评审

操作规程

第一章总则

此文只做探讨使用。

第一条为进一步规范市本级基本建设项目竣工财务决

算审核批复程序和财政投资评审行为，保证工作质量，根据

中华人民共和国财政部令第81号《基本建设财务规则》、

《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕

503号）、《财政投资评审管理规定》（财建[2009]648号）、

《财政投资项目评审操作规程》(试行)（财办建[2002]619

号）、参考《中央基本建设项目竣工财务决算审核批复操作

规程》（财办建〔2018〕2号），制定本规程。

第二条本规程为财政部门、市本级项目主管部门（含

一级预算单位和市级企业，以下简称主管部门）财政投资评

审及审核批复市本级基本建设项目竣工财务决算的行为规

范和参考依据。

第三条本规程所称市本级基本建设项目（以下简称项

目），是指财务关系隶属于市本级部门（或单位）的项目,

以及国有企业、国有控股企业使用财政资金的非经营性项目

和使用财政资金占项目资本比例超过50%的经营性项目。

第四条国家有关文件规定的项目竣工财务决算（以下

简称项目决算）批复范围及财政投资评审范围划分如下:

（一）财政部门财政投资评审及竣工财务决算直接批复

的范围：

1、主管部门本级的投资额在1000万元（不含1000万

元，按完成投资口径）以上的项目。

2.不向财政部门报送年度部门决算的市级单位项目。主

要是指不向财政部门报送年度决算的社会团体、国有及国有

控股企业使用财政资金的非经营性项目和使用财政资金占

项目资本比例超过50%的经营性项目决算。

（二）主管部门财政投资评审及竣工财务决算批复的范

围：

1.主管部门二级及以下单位的项目。

2.主管部门本级投资额在1000万元（含1000万元）以

下的项目决算。

由主管部门批复的项目决算，报财政部门备案（批复文

件抄送财政部门），并按要求向财政部门报送半年度和年度

汇总报表。

由主管部门财政投资评审的项目，报财政部门备案（评

审报告抄送财政部门），并按要求向财政部门报送半年度和

年度汇总报表。

国防类项目、使用外国政府及国际金融组织贷款项目

等，国家另有规定的，从其规定。

（三）当主管部门不具备管理投资评审的专业条件时，

主管部门可申请委托财政部门的评审机构对其评审职责范

围的项目进行评审，但须征得财政部门同意。

第二章决算审核批复原则和程序

第五条项目决算批复部门应按照“先审核后批复”原

则，建立健全项目财政投资评审和审核管理机制，以及内部

控制制度。

第六条由财政部门批复的项目决算，一般先由财政部

门委托财政投资评审机构或有资质的中介机构（以下统称

“评审机构”）进行评审，根据评审结论，财政部门审核后

批复项目决算。

第七条由主管部门批复的项目决算参照上述程序办

理。

第八条评审机构进行了决（结）算评审的项目决算，

或已经审计部门进行全面审计的项目决算，财政部门或主管

部门审核未发现较大问题，项目建设程序合法、合规，报表

数据正确无误，评审报告内容详实、事实反映清晰、符合决

算批复要求以及发现的问题均已整改到位的，可依据评审报

告及审核结果批复项目决算。

第九条未经评审或审计部门全面审计的项目决算，以

及虽经评审或审计，但主管部门、财政部门审核发现存在以

下问题或情形的，应开展项目决算评审：

（一）评审报告内容简单、附件不完整、事实反映不清

晰且未达到决算批复相关要求。

（二）决算报表填列的数据不完整、存在较多错误、表

间勾稽关系不清晰、不正确，以及决算报告和报表数据不一

致。

（三）项目存在严重超标准、超规模、超概算，挤占、

挪用项目建设资金，待核销基建支出和转出投资无依据、不

合理等问题。

（四）评审报告或有关部门历次核查、稽查和审计所提

问题未整改完毕，存在重大问题未整改或整改落实不到位。

（五）建设单位未能提供审计部门的全面审计报告。

（六）其他影响项目竣工财务决算