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财务预算实训（编制实操）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共30分）

答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。

1.下列关于财务预算编制起点的说法中，正确的是（）

A.以销售预算为起点

B.以生产预算为起点

C.以现金预算为起点

D.以预计资产负债表为起点

2.在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法是（）

A.零基预算法

B.增量预算法

C.固定预算法

D.弹性预算法

3.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。

A.27

B.45

C.108

D.180

4.下列各项中，综合性较强的预算是（）

A.销售预算

B.材料采购预算

C.现金预算

D.资本支出预算

5.下列预算中，在编制时不需要以生产预算为基础的是（）

A.变动制造费用预算

B.固定制造费用预算

C.直接人工预算

D.直接材料预算

6.下列各项中，不会对预计资产负债表中存货金额产生影响的是（）

A.生产预算

B.材料采购预算

C.销售费用预算

D.单位产品成本预算

第II卷（非选择题，共70分）

（一）简答题（共20分）

答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。

1.简述财务预算的作用。

2.简述零基预算法的优缺点。

（二）计算题（共20分）

答题要求：请写出计算过程及答案，每题10分。

1.某企业预计2023年第一季度销售甲产品5000件，每件售价200元，销售收款政策为：当月销售当月收现60%，下月收现30%，下下月收现10%。已知2022年12月销售甲产品4000件，售价200元，2023年1月销售甲产品4500件，售价200元。要求：计算该企业2023年第一季度各月的现金收入。

2.某企业生产A产品，预计单位产品的变动成本为200元，固定成本总额为100000元，单位产品售价为300元。要求：计算该企业的保本销售量和保本销售额。

（三）案例分析题（共15分）

答题要求：请阅读以下案例，回答问题，每题5分。

案例：某公司是一家生产电子产品的企业，近年来市场竞争激烈，公司为了提高市场份额，决定加大研发投入，推出新产品。同时，公司也加强了成本控制，优化了生产流程。在预算编制方面，公司采用了零基预算法，对各项费用进行了严格的审核和控制。

问题：

1.该公司采用零基预算法的原因是什么？

2.零基预算法对该公司的成本控制有何帮助？

3.除了零基预算法，该公司还可以采用哪些预算编制方法？

（四）材料分析题（共15分）

答题要求：请阅读以下材料，回答问题，每题5分。

材料：某企业2022年的销售收入为2000万元，销售净利率为10%，净利润的40%分配给投资者。2022年12月31日的资产负债表如下：

|资产|金额|负债及所有者权益|金额|

|---|---|---|---|

|货币资金|100|短期借款|200|

|应收账款|300|应付账款|400|

|存货|500|长期借款|600|

|固定资产|1100|实收资本|800|

|无形资产|100|留存收益|100|

|总计|2100|总计|2100|

该企业2023年计划销售收入增长20%，销售净利率保持不变，股利支付率保持不变。预计2023年需要新增固定资产投资100万元，流动资产和流动负债随销售收入同比例增长。

问题：

1.计算该企业2023年的净利润。

2.计算该企业2023年需要增加的营运资金。

3.预测该企业2023年12月31日的资产负债表。

（五）预算编制题（共20分）

答题要求：请根据以下资料编制某企业2023年第一季度的现金预算。

资料：

1.该企业2022年12月31日的现金余额为5000元。

2.预计2023年第一季度销售收入分别为100000元、120000元、150000元，销售收款政策为：当月销售当月收现60%，下月收现30%，下下月收现10%。

3.预计2023年第一季度各月的采购金额分别为80000元、90000元、100000元，采购付款政策为：当月采购当月付现50%，下月付现50%。

4.预计2023年第一季度各月的工资费用分别为10000元、12000元、15000元。

5.预计2023年第一季度各月的制造费用分别为8000元、9000元、10000元，其中折旧费用每月均为2000元。

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