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财务预算实训（执行分析）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

w1.下列关于财务预算执行分析的说法中，错误的是（）

A.预算执行分析是预算管理的重要环节

B.可以采用比率分析、比较分析等方法进行预算执行分析

C.预算执行分析只需要关注预算执行结果，不需要考虑过程

D.及时发现预算执行中的问题并采取措施加以解决是预算执行分析的目的之一（答案：C）

w2.在财务预算执行分析中，对实际销售额与预算销售额的差异分析属于（）

A.成本差异分析

B.利润差异分析

C.收入差异分析

D.费用差异分析（答案：C）

w3.以下哪种情况可能导致财务预算执行出现较大偏差（）

A.市场环境稳定

B.预算编制准确合理

C.突发重大事件影响业务

D.严格按照预算执行（答案：C）

w4.财务预算执行分析中，分析预算执行进度的主要目的是（）

A.评估预算编制是否准确

B.确定是否需要调整预算

C.了解预算执行是否按计划进行

D.计算预算执行的成本（答案：C）

w5.若实际费用支出高于预算费用，在进行差异分析时，这种差异属于（）

A.有利差异

B.不利差异

C.中性差异

D.不确定差异（答案：B）

w6.对财务预算执行情况进行分析时，通常不包括以下哪方面的对比（）

A.实际与预算的对比

B.不同期间实际数据的对比

C.与同行业平均水平的对比

D.与企业历史最高水平的对比（答案：D）

第II卷（非选择题共70分）

w7.（10分）简述财务预算执行分析的主要步骤。

首先要收集实际执行数据，确保数据准确完整。然后将实际数据与预算数据进行对比，计算出各项差异。接着深入分析差异产生的原因，是市场变化、内部管理问题还是其他因素。最后根据分析结果提出改进措施和建议，以促进预算更好地执行。

w8.（15分）在财务预算执行过程中，发现某部门的实际成本费用比预算超支了20%，请分析可能导致这种情况的原因有哪些？

可能原因如下：一是预算编制时对该部门成本费用估计不足，没有充分考虑到实际业务中的各种情况。二是部门在执行过程中，由于管理不善，导致资源浪费，如办公用品过度消耗、设备使用效率低下等。三是业务量超出预期，原本的预算基于一定业务量制定，业务量大幅增加使得成本相应上升。四是市场价格波动，采购的原材料等价格上涨，导致成本增加。

w9.（15分）材料：某企业在财务预算执行过程中，第一季度销售收入预算为500万元，实际销售收入为450万元。销售成本预算为300万元，实际销售成本为320万元。

要求：计算该企业第一季度销售收入和销售成本的差异，并分析差异对利润的影响。

销售收入差异=实际销售收入-预算销售收入=450-500=-50万元，这是不利差异，说明销售收入未达到预算目标。销售成本差异=实际销售成本-预算销售成本=320-300=20万元，这也是不利差异，成本超出预算。利润差异=销售收入差异-销售成本差异=-50-20=-70万元，由于销售收入减少且成本增加，导致利润减少70万元，对企业盈利状况产生了不利影响。

w10.（15分）材料：某公司财务预算中，预计第二季度生产产品1000件，每件产品直接材料成本预算为50元。实际生产了1200件，每件产品实际直接材料成本为48元。

要求：分析直接材料成本的数量差异和价格差异，并说明对成本的影响。

数量差异=（实际产量-预算产量）×预算价格=（1200-1000）×50=10000元，这是有利差异，因为产量增加使得直接材料成本增加，但由于是按预算价格计算，所以整体成本增加幅度小于产量增加幅度。价格差异=实际产量×（实际价格-预算价格）=1200×（48-50）=-2400元，这是有利差异，实际价格低于预算价格，节约了成本。综合来看，数量差异使成本增加10000元，价格差异使成本节约2400元，总体成本增加了7600元。

w11.（15分）请阐述如何通过财务预算执行分析来优化企业的资源配置。

通过财务预算执行分析，首先能明确各项资源在实际执行中的使用情况。对于资源使用效率低的环节，分析是人力、物力还是财力方面的问题。若人力不足，可考虑招聘或调配人员；物力方面，若设备闲置，可调整使用计划或出租。对于资源浪费严重的情况，制定严格的管理制度加以约束。根据不同业务板块的预算执行情况，合理调整资源分配比例，将资源向效益高、发展潜力大的业务倾斜，从而实现企业资源的优化配置，提高整体效益。

答案：

w1.C

w2.C

w3.C

w4.C

w5.B

w6.D

w7