2025税务师《税法二》冲刺卷.docxVIP

2025税务师《税法二》冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，收取包装物押金2万元，当月发生符合规定的购进货物进项税额15万元。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.1.8

B.2.0

C.2.3

D.3.0

3.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人同类应税消费品最高销售价格确定计税依据

B.委托加工收回的应税消费品直接销售，无需缴纳消费税

C.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率

D.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税依据

4.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.从未与我国签订含最惠国条款的贸易协定国家的进口货物

B.从我国签订的优惠贸易协定对方国家的进口货物

C.进口原产于我国境内的货物

D.进口特殊用途的进口设备

5.下列关于车辆购置税纳税人的表述，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人是销售车辆的单位和个人

C.车辆购置税的纳税人是提供车辆应税行为的服务单位

D.车辆购置税的纳税人是车辆登记地的税务机关

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例的部分）

B.发生的非广告性质的赞助支出

C.用于广告宣传的支出

D.资产转让所得

7.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经税法调整，应纳税所得额增加200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.250

C.275

D.300

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.转让固定资产所得

D.接受捐赠的资产

9.个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.转让股权所得

C.财产租赁所得

D.个人独资企业生产经营所得

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.婚姻登记证是申请扣除婚姻状况相关附加扣除的必备材料

B.子女教育专项附加扣除的标准全国统一

C.住房贷款利息专项附加扣除政策仅适用于首套住房

D.纳税人及其配偶在境内和境外分别拥有住房的，仅能选择其中一处享受住房贷款利息或住房租金专项附加扣除

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额150万元，成本费用80万元，弥补上年度亏损5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（假定经营所得适用税率20%，速算扣除数10500）

A.20.0

B.24.0

C.28.0

D.33.0

12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人未按期申报纳税的，可以采取的措施是（）。

A.没收其全部财产

B.强制执行其存款账户中的税款

C.罚以一定数额的罚款

D.直接查封其货物

13.税务行政复议的管辖权，通常由（）决定。

A.县级以上地方各级人民政府

B.做出具体行政行为的税务机关

C.上级税务机关

D.人民法院

14.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，在规定期限内提出申请并说明情况，经税务机关核准后，可以（）。

A.免除罚款，但仍需补缴税款

B.免除罚款，并可根据情况减免补缴的税款

C.免