税务考试试题及答案.docVIP

税务考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.销售普通护肤品

B.销售高档化妆品

C.销售文具

D.销售服装

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

7.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.印花税税目税率表中，借款合同的税率为（）

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域从事（）应税资源的单位和个人。

A.开采或者生产

B.销售

C.加工

D.消费

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税制中，属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（）

A.权责发生制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.确定性原则

4.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.资源税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.超率计征

8.城市维护建设税按纳税人所在地不同，设置的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.关税的征税对象是准许进出境的（）

A.货物

B.物品

C.劳务

D.服务

10.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的买价和9%的扣除率计算进项税额。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

4.消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，不包括消费环节的消费者。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

7.印花税的纳税义务人只包括立合同人、立账簿人、立据人，不包括领受人。（）

8.资源税的纳税期限可以按次申报缴纳。（）

9.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（）

10.税务行政复议申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税视同销售行为有哪些？

2.企业所得税不得扣除的项目有哪些？

3.简述个人所得税综合所得的范围。

4.简述消费税的特点。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

2.分析当前我国房地产税收政策对房地产市场的影响。

3.探讨资源税改革对资源节约和环境保护的作用。

4.谈谈税务机关加强税收征管的措施和意义。

答案

一、单项选择题答案

1.C

2.D

3.C

4.B