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出纳考试解答题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于出纳工作职能的是（）

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.预算职能

答案：D

2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

答案：B

3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：A

4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.上级主管部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

答案：D

5.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。

A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票

B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账

C.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

D.支票的提示付款期限自出票日起10日

答案：B

6.企业收到的商业汇票，应通过（）科目核算。

A.应收票据

B.其他应收款

C.预付账款

D.应收账款

答案：A

7.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

8.银行存款日记账应（）结出发生额和余额，并与银行对账单核对。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

答案：A

9.下列各项中，不属于有价证券的是（）。

A.国库券

B.股票

C.企业债券

D.信用卡存款

答案：D

10.现金清查中，无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.其他应付款

B.营业外收入

C.其他应收款

D.管理费用

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.日清月结原则

C.内部牵制原则

D.收付合法原则

答案：ABCD

2.下列属于现金开支范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.各种劳保、福利费用

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：ABCD

3.银行结算方式主要有（）。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.支票

D.汇兑

答案：ABCD

4.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总分类账

D.固定资产明细账

答案：AB

5.下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（）。

A.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，应编制“银行存款余额调节表”

B.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账的依据

C.调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额

D.调节后双方余额相等，一般说明双方记账没有错误

答案：ACD

6.支票按照支付票款的方式可以分为（）。

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

答案：ABC

7.下列各项中，属于出纳人员职责的有（）。

A.办理现金收付和结算业务

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

答案：ABCD

8.商业汇票按承兑人的不同，可以分为（）。

A.商业承兑汇票

B.银行承兑汇票

C.带息商业汇票

D.不带息商业汇票

答案：AB

9.下列关于库存现金管理的表述中，正确的有（）。

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.不准单位之间相互借用现金

C.不准谎报用途套取现金

D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

答案：ABCD

10.出纳人员在办理款项收付时，应严格遵守的规定有（）。

A.按照规定的程序和手续办理

B.对于不合法、不合理的原始凭证，有权拒绝办理

C.对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充

D.收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：错误

2.企业可以根据需要自行调整库存现金限额。（）

答案：错误

3.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

答案：正确

4.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。（）

答案：正确

5.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致