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2026年税务师《税法一》阶段测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.选择题（每题2分，共20分）

（1）下列哪个税种适用于生产、委托加工和进口的货物以及提供加工、修理修配劳务的企业和个人？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

（2）企业所得税的税率一般为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依法纳税，按时缴纳的期限是多久？

A.收到税款通知书后15日内

B.收到税款通知书后30日内

C.收到税款通知书后60日内

D.收到税款通知书后90日内

（4）以下哪个不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

（5）根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征税范围包括哪些？

A.生产、委托加工和进口的货物

B.生产、委托加工和进口的劳务

C.生产、委托加工和进口的动产

D.生产、委托加工和进口的不动产

2.判断题（每题1分，共20分）

（1）增值税是对货物和劳务在生产、流通和消费各环节增值额征税的一种流转税。

（2）个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

（3）税收减免是指国家为了鼓励某些产业的发展，对相关企业和个人给予税收优惠政策。

（4）税收征收管理法规定，税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，并有权对违反税收法律、行政法规的行为进行处罚。

（5）消费税的计税依据是销售额或营业额。

3.计算题（每题10分，共30分）

（1）某企业2026年6月份销售货物含税销售额为200万元，购进货物含税进项税额为100万元，适用的增值税税率为13%。请计算该企业6月份应纳增值税额。

（2）某个体工商户2026年全年销售收入为100万元，适用的消费税税率为5%。请计算该个体工商户全年应纳消费税额。

（3）某企业2026年实现利润总额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业全年应纳企业所得税额。

4.综合题（30分）

某企业2026年1月发生以下业务：

（1）销售自产货物含税销售额为500万元，购进货物含税进项税额为300万元；

（2）提供加工、修理修配劳务含税销售额为200万元，购进货物含税进项税额为100万元；

（3）进口货物含税金额为300万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%。

请根据上述业务，计算该企业2026年1月份应纳增值税、消费税和企业所得税额。

试卷答案：

1.选择题

（1）A

解析：增值税适用于生产、委托加工和进口的货物以及提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

（2）C

解析：企业所得税的法定税率为25%，但根据不同情况，可能适用较低税率。

（3）B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依法纳税，按时缴纳的期限是收到税款通知书后30日内。

（4）D

解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。

（5）A

解析：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口的货物。

2.判断题

（1）正确

解析：增值税是对货物和劳务在生产、流通和消费各环节增值额征税的一种流转税。

（2）正确

解析：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

（3）正确

解析：税收减免是指国家为了鼓励某些产业的发展，对相关企业和个人给予税收优惠政策。

（4）正确

解析：税收征收管理法规定，税务机关应当依法对纳税人进行税务检查，并有权对违反税收法律、行政法规的行为进行处罚。

（5）正确

解析：消费税的计税依据是销售额或营业额。

3.计算题

（1）应纳增值税额=销售额÷（1+税率）×税率-进项税额

解析：应纳增值税额=200万元÷（1+13%）×13%-100万元=25.88万元

（2）应纳消费税额=销售额÷（1+税率）×税率

解析：应纳消费税额=100万元÷（1+5%）×5%=4.76万元

（3）应纳企业所得税额=利润总额×税率

解析：应纳企业所得税额=500万元×25%=125万元

4.综合题

解析：增值税、消费税和企业所得税的计算需要分别进行。

（1）增值税计算：

销售额=500万元+200万元=700万元

进项税额=300万元+100万元=400万元

应纳增值税额=700万元÷（1+13%）×13%-400万元=42.55万元

（2）消费税计算：

销售额=300万元

应纳消费税额=300万元÷（1+5%）×5%=14.29万元

（3）企业所得税计算：

利润