查补非居民企业税收的滞纳金或罚息处理【税收筹划技巧方案实务】.pdfVIP

查补非居民企业税收的滞纳金或罚息处理【税收筹划，税务筹划技巧方案

实务】

对查补的非居民企业股权让所得税是加收滞纳金，还是加收利息，一直

以来是税收实务中的难题。本文试通过案例的形式，介绍税务机关解决这

一问题的具体作法。

案例

A公司注（册地在香港，在中国境内没有设立机构、场所，持有甲公司25%

的股份，持有B公司27%的股份）将持有的甲公司境（内居民企业）1200

万元股权以1500万元让给B公司注（册地在香港，持有甲公司34%股份）,

双方于2011年6月1日签署让协议，并商定在12月1日前B公司将股

权让款1500万元支付给A公司。2011年8月4日，A公司收到股权

让价款1500万元。

1.2012年3月1日公司配合甲公司修改股东名册并到工商管理部门完

成股权变更登记手续，2012年4月1日，缴纳企业所得税30万元，主管

税务机关对其加收滞纳金4650元。

2.2012年4月21日，主管税务机关发现