增值税专用丢失及认证问题补救措施.pdfVIP

不能抵扣的补救办法

1.“抵扣联”若无法认证的，其进项税额不允许抵扣，但可

用“联”到主认证，将“联”复印件作为抵扣联留

存备查。

2.一般将取得的“抵扣联”丢失的，其进项

税额不允许抵扣。但如果丢失前已认证相符，可用“联”复印件

作为“抵扣联”留存备查；如果丢失前未认证的，可用“联”到

主管认证，将“联”复印件留存备查。

3.一般将取得的的“联”和“抵扣联”

全部丢失的，其进项税额不允许抵扣。但在丢失前已认证相符的，购

买方可凭销售方的相应“记账联”复印件及销售方所在管税

务机关出具的《丢失已报税证明单》，经方主管

审核同意后，可作为进项税额的抵扣凭证抵扣进项税；

如果丢失前未认证的，方凭销售方的相应“记账联”复印件

到主管进行认证，认证相符的凭“记账联”复印件及销售方

所在管出具的《丢失已报税证明单》，

经方主管机关审核同意后，作为进项税额的抵扣

凭证抵扣进项税额。

4.一般丢失缴款书，其进项税额不允许抵扣。但

可在自开具之日起180日内，凭报关地出具的相关已完税证明，

向主管提出抵扣申请，经稽核比对无误后可作为进项税额进

行抵扣。

5.一般取得失控，其进项税额不允许抵扣。

但如果经按户登记失控后，一般又向

申请防伪税控报税的，其主管可以通过防伪税控报

税子系统的逾期报税功能受理报税。经查属于销售方已申报并缴纳税

款的，可由销售方主管出具证明，并通过协查系统回复

方主管，该失控可作为方抵扣进项税额

的凭证抵扣进项税额。

6.经认证有无法认证、识别号不符以及代码、

号码不符等情形之一的，其进项税额不允许抵扣。但方可要求销

售方重新开具，重新认证通过后在规定时间内申报抵扣。

7.经认证，有重复认证、密文有误或识别号有误或

所列密文解译后与明文不一致时，其暂作为

进项税额的抵扣凭证，待查明，核实无误后再申报抵

扣。

8.善意取得的抵扣。购货方与销售方存在的，销售方

使用的是其所在省（、直辖市和计划单列市）的