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民间借贷利息预先扣除规定

引言

民间借贷作为正规金融的重要补充，在满足中小微企业和个人资金需求、激活民间资本流动方面发挥着积极作用。但由于参与主体法律意识参差不齐、交易形式灵活多样，实践中也衍生出诸多乱象，其中“利息预先扣除”（俗称“砍头息”）问题尤为突出。这类操作通过提前从借款本金中扣除利息，变相提高实际利率，不仅加重借款人负担，更破坏了民间借贷的公平性基础。我国法律对此早有规范，随着立法与司法实践的不断完善，相关规定已形成较为清晰的体系。本文将围绕民间借贷利息预先扣除的核心规定展开，从概念界定、法律依据、实务认定到风险防范逐层解析，为理解与适用相关规则提供参考。

一、民间借贷利息预先扣除的基本概念与常见表现

（一）利息预先扣除的法律定义

利息预先扣除，指在民间借贷关系中，出借人在向借款人交付借款本金时，先行扣除约定利息或部分利息，借款人实际收到的本金少于合同约定金额的行为。例如，双方约定借款10万元、月息2分，但出借人仅交付9.8万元，提前扣除2000元利息，这种操作即构成典型的利息预先扣除。法律上之所以对此严格规制，核心在于其违背了“利息是资金使用对价”的基本属性——利息应基于实际使用的本金计算，若本金尚未实际交付即扣除利息，相当于借款人未实际使用该部分资金却需支付利息，实质是“利滚利”的变种。

（二）实务中的常见表现形式

利息预先扣除的操作并非局限于“直接扣除”这一单一模式，随着借贷双方博弈与规避监管的需求，其表现形式逐渐多样化，主要包括以下三类：

第一类是“直接现金扣除”。这是最传统的形式，出借人在交付借款时，直接从约定本金中扣除利息后支付剩余款项。例如合同约定借款5万元、利息5000元，出借人仅转账4.5万元，明确告知“扣除利息后实际给你这么多”。

第二类是“服务费、咨询费等名义扣除”。部分出借人为规避“利息预先扣除”的法律定性，会通过关联主体（如中介公司）与借款人签订服务协议，约定收取“咨询费”“管理费”等费用，并在交付本金时直接扣除。例如借款人签订10万元借款合同的同时，需与某公司签订2万元的《咨询服务协议》，出借人实际转账8万元，将2万元差额解释为“服务费”而非利息。

第三类是“分期预付利息”。部分长期借款中，出借人要求借款人在首笔还款中提前支付多期利息。例如借款期限12个月、月息1分，出借人要求借款人在第一个月还款时支付前3个月的利息，导致借款人实际使用的本金减少。

这些形式虽各有差异，但本质都是通过“先扣钱”的方式让借款人承担未实际使用资金的成本，属于法律规制的范畴。

二、利息预先扣除的法律规范演变与核心依据

（一）早期规范：从禁止性原则到具体规则

我国对利息预先扣除的法律规制可追溯至20世纪90年代。1991年最高人民法院发布的《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》（已失效）即明确规定：“出借人不得将利息计入本金谋取高利。审理中发现债权人将利息计入本金计算复利的，其利率超出第六条规定的限度时，超出部分的利息不予保护。”虽未直接提及“预先扣除”，但已隐含“利息应基于实际本金计算”的原则。

2015年《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（以下简称《民间借贷规定》）首次对利息预先扣除作出明确规定：“借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”这一规定直接回应了实务中“合同载明本金与实际交付本金不一致”的问题，确立了“以实际交付金额认定本金”的裁判规则。

（二）《民法典》的立法确认：从司法解释到法律层面

2021年施行的《中华人民共和国民法典》第670条明确规定：“借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。”这是我国首次在基本法律层面对利息预先扣除作出禁止性规定，将司法解释中的裁判规则上升为法律原则，进一步强化了对该行为的否定性评价。

从规范层级看，《民法典》的规定具有最高法律效力，为司法实践提供了更权威的依据；从内容看，该条款包含两层含义：一是明确禁止利息预先扣除，出借人不得实施此类行为；二是规定了违法后果——无论双方是否约定，均以实际交付的金额作为本金，借款人只需按实际收到的本金返还并计算利息。

（三）现行司法解释的细化：利息与其他费用的边界

2020年修正的《民间借贷规定》结合《民法典》精神，进一步细化了利息预先扣除的认定规则。其中第26条规定：“借据、收据、欠条等债权凭证载明的借款金额，一般认定为本金。预先在本金中扣除利息的，人民法院应当将实际出借的金额认定为本金。”同时，针对实践中以“服务费”“中介费”等名义变相扣除利息的行为，第29条明确：“出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用