事业编税务局考试题库及答案.docVIP

事业编税务局考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

7.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.消费税的纳税环节主要是（）

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.分配环节

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.资源税采用的税率形式主要是（）

A.比例税率和定额税率

B.全额累进税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

答案：

1.B

2.D

3.C

4.B

5.D

6.A

7.D

8.A

9.B

10.A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.管理职能

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

4.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.印花税

6.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

7.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税（营改增前）

D.企业所得税

8.土地使用税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：

1.ABC

2.ACD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

10.税务机关可以对纳税人的生产经营情况进行检查，但不能检查纳税人的生活场所。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。其特征有强制性，依靠国家政治权力强制征收；无偿性，国家不直接返还纳税人；固定性，征税标准相对固定。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产所含税款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性扣除固定资产所含税款，我国采用消费型增值税。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额含各种收入，扣除包括成本、费用等合理支出。

4.简述税收征管的基本程序。

基