商业银行财务审计工作底稿模版之信息系统和电子资金转账系统ITGC了解与测试.xlsxVIP

会计师事务所（特殊普通合伙）

控制测试－信息系统一般控制

所属会计师事务所： 会计师事务所（特殊普通合伙）

被审计单位： XXX银行股份有限公司 审核员： 审核员A 日期： 2013.XX.XX 索引号： BB2-8-20

审查项目： 了解内部控制 会计期间： 2012.12.31 复核员： 复核员B 日期： 2013.XX.XX 页次：

提示：考虑通常情况下对自动化控制执行有效性的测试只需一次，故将了解与测试的底稿编排在一起，不再列入“控制测试”文件包中。

一、交易发生频率和样本量的选择

根据中注协《企业内部控制审计指南》的相关规定，测试人工控制的最小样本量区间如下：

控制运行的频率 控制运行的总次数 测试最小样本量区间

每年1次 1 1

每季1次 4 2

每月1次 12 2～5

每周1次 52 5～15

每天1次 250 20～40

每天多次 大于250次 25～60