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税务实操试题汇总及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税应税消费品的是（）

A.高档西服B.实木地板C.普通护肤品D.图书

4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

6.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.担保人D.领受人

7.增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。

A.国家税务总局B.省级税务机关C.区县税务机关D.主管税务所

8.下列不属于城市维护建设税计税依据的是（）

A.增值税B.消费税C.关税D.实缴的两税税额

9.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物

2.企业所得税的税收优惠形式包括（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧

3.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.鞭炮、焰火

4.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的情形有（）

A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业

5.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.增值税一般纳税人取得的下列发票，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.机动车销售统一发票

8.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

10.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的所有公益性捐赠支出，在计算企业所得税时都可以全额扣除。（）

3.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节均有征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

6.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

7.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，包括对增值税、消费税的补税、罚款。（）

8.个人所得税综合所得汇算清缴必须由纳税人本人办理。（）

9.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

10.企业在筹建期间发生的开办费，应在开始生产经营后一次性计入当期损益。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票开具的要求。

答：字迹清楚，不得压线、错格；项目齐全，与实际交易相符；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。

2.企业所得税汇算清缴需要准备哪些资料？

答：需准备年度财务报表、企业所得税年度纳税申报表、与收入、成本、费用等相关的凭证及资料、享受税收优惠的证明材料、以前年度亏损弥补情况说明等。

3.简述消费税的纳税环节。

答：主要在生产销售环节、委托加工环节、进口环节纳税；部分应税消费品如金银首饰在零售环节纳税；卷烟在批发环节加征一道消费税。

4.个人所得税专项附加扣除如何申报？

答：纳税人可通过个人所得税APP或电子税务局网页端自行申报，也可将相关信息提交给扣缴义务人，由其在预扣预缴税款时