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2025年税务师考试预测

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.电力销售

C.转让土地使用权

D.行政单位收取的行政事业性收费

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的增值税额（假定化妆品税率为15%）为（）万元。

A.13.00

B.15.30

C.16.00

D.16.50

3.下列关于增值税留抵退税制度的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人发生留抵税额，即可申请退税

B.留抵退税额度以上年度留抵税额为基数确定

C.留抵退税实行按月申请、按季退税的方式

D.留抵退税制度旨在鼓励企业扩大再生产

4.某居民企业2024年度取得经营收入800万元，发生广告费支出80万元，发生业务招待费支出30万元。假定该企业符合税法规定的加计扣除条件，其2024年度可扣除的广告费支出为（）万元。

A.80.00

B.70.00

C.60.00

D.50.40

5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产按照实际支出确定计税基础

B.无形资产减值准备可以税前扣除

C.生产性生物资产折旧年限可以低于规定年限

D.企业自行研发的软件支出，可以在发生时一次性税前扣除

6.个人所得税纳税年度是指（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.生产经营年度

C.财务会计年度

D.税务机关指定的期间

7.某居民个人2024年1月取得工资收入5000元，1月缴纳个人所得税后，2月取得奖金10000元。该个人2月应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑其他扣除因素，综合所得税率为3%至45%的超额累进税率适用）

A.425.00

B.625.00

C.975.00

D.1025.00

8.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.香水

9.某企业转让其位于城市中心的办公楼一栋，取得转让收入5000万元，该办公楼原值3000万元，累计折旧500万元。假定土地增值税税率为30%，该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。

A.665.22

B.765.22

C.900.00

D.1150.00

10.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.共伴生矿

D.铁矿石

11.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.应缴纳的增值税、消费税税额之和

C.增值税税额

D.消费税税额

12.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.房产所有人、经营管理单位为纳税人，承典人为代扣代缴义务人

B.房产所有人、经营管理单位为代扣代缴义务人，使用人为纳税人

C.出租房屋的，出租人为纳税人

D.自用房屋的，使用人为纳税人

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人应纳税情况进行检查时，可以采取的措施有（）。（多选题，但此处改为单选题形式呈现）

A.查询银行账户

B.调查取证

C.询问证人

D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

14.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，经税务机关批准，可以（）。

A.不设置账簿

B.补设账簿

C.不提供纳税资料

D.无需办理相关手续

15.涉税服务机构的设立，应当符合法律、行政法规规定的设立条件和程序，并按照规定办理（）。

A.资质认定

B.行政审批

C.注册登记

D.资格审批

16.税务师事务所从事涉税服务业务，不得与委托人存在（）关系。

A.股权

B.财务

C.劳动