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2026年内审知识考试题

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造企业内审发现，采购部门未严格执行供应商准入制度，导致采购的某批次原材料存在安全隐患。根据COBIT框架，该项缺陷主要违反了哪个原则？

A.风险管理

B.信息安全

C.合规性

D.流程效率

2.在审计过程中，内审人员采用抽样方法检查财务凭证时，发现样本中存在5%的差错。根据审计风险模型，以下哪种情况可能导致实际差错率远高于抽样结果？

A.样本量足够大

B.抽样方法随机性不足

C.错差集中在少数凭证

D.内部控制设计合理

3.某银行内审发现，部分柜员在办理大额转账业务时未执行双人复核程序。根据巴塞尔协议III，该问题可能引发的核心风险是？

A.操作风险

B.声誉风险

C.市场风险

D.法律风险

4.某医药公司内审发现，实验室样品管理流程存在漏洞，导致部分样品被污染。根据GMP（药品生产质量管理规范），该问题最可能导致哪种后果？

A.产品质量下降

B.生产成本增加

C.市场份额流失

D.审批延误

5.在审计证据收集过程中，内审人员发现某部门负责人拒绝提供关键文件。根据审计准则，以下哪种措施最合适？

A.简化审计程序

B.调整抽样范围

C.提请管理层介入

D.自动判定控制失效

6.某物流企业内审发现，运输车辆GPS监控系统