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现金收付试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.现金收付业务中，一般单位库存现金限额由（）根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

A.开户银行

B.单位财务负责人

C.财政部门

D.税务部门

2.现金收入应于（）送存银行。

A.当天

B.第二天

C.三天内

D.一周内

3.从银行提取现金，应编制（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.原始凭证

4.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺200元，在未查明原因前，应借记的会计科目是（）。

A.营业外支出

B.待处理财产损溢

C.管理费用

D.其他应收款

5.以下不属于现金支付范围的是（）。

A.职工工资

B.购买原材料价款10000元

C.个人劳务报酬

D.出差人员必须随身携带的差旅费

6.现金日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每旬

C.每天

D.每周

7.企业收到现金捐赠，应贷记（）科目。

A.主营业务收入

B.营业外收入

C.资本公积

D.其他业务收入

8.用现金支付职工医药费，应借记（）科目。

A.应付职工薪酬

B.管理费用

C.销售费用

D.制造费用

9.下列关于现金管理的说法，正确的是（）。

A.企业可以坐支现金

B.企业可以白条抵库

C.企业应定期和不定期进行现金清查

D.企业现金收入可以不及时入账

10.对于现金长款，在查明原因前应贷记（）科目。

A.其他应付款

B.营业外收入

C.待处理财产损溢

D.管理费用

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于现金使用范围的有（）

A.支付个人的劳务报酬

B.向个人收购农副产品

C.结算起点以下的零星支出

D.支付职工的工资、津贴

2.企业现金清查中发现现金短缺，可能涉及到的会计科目有（）

A.待处理财产损溢

B.其他应收款

C.管理费用

D.营业外支出

3.下列关于现金日记账的登记要求，正确的有（）

A.由出纳人员负责登记

B.按业务发生顺序逐笔登记

C.每日终了应结出余额

D.要使用订本式账簿

4.现金收支的内部控制制度包括（）

A.钱账分管制度

B.现金开支审批制度

C.现金日清月结制度

D.现金保管制度

5.企业从银行提取现金，需要的原始凭证有（）

A.现金支票存根

B.进账单

C.付款申请书

D.收款通知书

6.以下关于现金管理的表述，正确的有（）

A.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付

B.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算

C.企业可以根据自身情况设置小金库

D.企业不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

7.现金日记账的借方登记依据可能是（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

8.企业现金收入的来源主要有（）

A.销售商品取得的现金

B.提供劳务取得的现金

C.从银行提取现金

D.收到的押金

9.现金清查的方法包括（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.账目核对法

D.函证法

10.以下可能导致现金短缺的原因有（）

A.出纳人员工作失误

B.白条抵库

C.现金被盗

D.记账错误

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以随意坐支现金。（）

2.现金日记账可以采用活页式账簿。（）

3.企业收到现金，无论金额大小，都必须开具收款收据。（）

4.现金清查中发现的长款，经批准后应冲减管理费用。（）

5.单位之间的经济往来，一律不能使用现金结算。（）

6.企业可以用现金购买价值5000元的办公用品。（）

7.现金日记账应根据审核无误的收付款凭证序时逐笔登记。（）

8.企业库存现金限额一经确定，不得变更。（）

9.用现金支付职工的奖金属于现金使用范围。（）

10.企业现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的基本原则。

答：开户单位库存现金由开户银行核定限额；现金收入应于当日送存银行；支付现金可从库存限额或银行提取，不得坐支；企业应按规定范围使用现金；钱账分管，建立健全现金收支的内部控制制度。

2.现金清查的目的和方法是什么？

答：目的是确保现金账实相符，发现现金管理中存在的问题。方法主要是实地盘点法，即通过对库存现金的实地清点，并与现金日记账余额核对，以查明账实是否相符。

3.企业库存现金