上财社课件内部审计（第二版）-李冬辉第五章 　内部审计流程.pptxVIP

第五章内部审计流程

目录审计立项与授权1审计准备2审计证据与审计工作底稿4初步调查3分析性程序及审计测试5审计报告6后续审计7

第一节审计立项与授权审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计对象包括组织机构下属的各子公司以及组织机构内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报机构总裁审核、批准与授权。

第二节审计准备一、初步确定具体审计目标和审计范围内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动,协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。内部审计的范围一般包括以下几个方面:（1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。（2）财务会计信息和资料的准确性、完整性、可靠性。（3）经营活动的效率和效果。（4）资产的护卫情况。（5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

第二节审计准备二、研究背景资料在制订审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。当审计对象为集团子公司、职能部门时,背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。三、成立审计小组和确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能,根据实际业务的需要,审计部门应安排适当的审计人员,指定审计项目负责人,并对审计工作进行具体的安排