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做账实操-应交企业所得税的会计分录SOP
1.业务定义与适用范围
应交企业所得税是指企业根据《企业所得税法》及相关规定，
按照一定会计期间的应纳税所得额计算的应缴纳所得税款。
本SOP适用于企业所得税的计提、预缴、汇算清缴及退税
等全流程会计处理。
2.核心会计科目说明
科目名称核算内容
所得税费用核算企业当期应计入损益的所得税费用
应交税费-应交企业所得税核算企业应缴纳的企业所得税
递延所得税资产核算可抵扣暂时性差异产生的所得税资
产
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