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税务基础测试题目及答案

一、选择题（共50分，每题2分）

1.增值税的基本税率是（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

2.企业所得税的基本税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.下列项目中，属于增值税应税劳务的是（）

A.建筑安装

B.加工修理修配

C.交通运输

D.文化体育

4.个人所得税中的工资薪金所得适用的超额累进税率最高为（）

A.25%

B.35%

C.45%

D.55%

5.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，划分的主要依据是（）

A.注册资本

B.年销售额

C.企业性质

D.经营年限

6.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）

A.50%，5‰

B.60%，5‰

C.60%，8‰

D.50%，8‰

8.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.合理的工资薪金

D.与生产经营无关的罚款

9.个人将自有住房出租取得的收入，应按照（）税目缴纳个人所得税

A.财产租赁所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.工资薪金所得

10.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）

A.增值税专用发票可以由一般纳税人自行开具

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票不需要加盖发票专用章

D.增值税专用发票可以抵扣进项税额

11.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

A.10%

B.12%

C.14%

D.15%

12.下列关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税在生产、委托加工和进口环节征收

B.消费税属于价内税

C.消费税的纳税人包括消费者

D.消费税的税率都是比例税率

13.企业研发费用加计扣除的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

14.下列关于印花税的说法，错误的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税

B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等

C.印花税的计税依据是凭证所载金额

D.印花税的税率都是比例税率

15.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

A.8%

B.10%

C.12%

D.15%

16.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人适用3%的征收率

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.小规模纳税人必须按月申报纳税

17.个人所得税中的劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用（）元

A.800

B.1200

C.1600

D.2000

18.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税按年计算，分期缴纳

D.个人自住房产免征房产税

19.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

20.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税是对所有自然资源征收的税种

B.资源税实行从价定率征收

C.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人

D.资源税的税目包括水资源

21.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.土地增值税的计税依据是转让收入

D.个人转让住房免