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招商银行审计风险的案例分析

（一）招商银行概况

招商银行业务的经营主体包含吸纳公共储蓄；签发短期、中期和长年贷款；受理支付；受理票据贴现；签发政府部门融资国债；代销签发、代销兑付、承销政府部门欠款；购买政府部门公债；同业拆借；出具银行信用证服务和保证服务；代销支付货款以及代办保险公司服务；出具保管箱服务。外汇储蓄；外币借贷；外汇汇款；货币交换；国际贸易结算；购买和代销购买定价证券以上的外币定价证券业务；发售和代销发售普通股以上的外币定价证券业务；自营和代客外币交易；信用调查、咨询服务、见证服务；离岸金融服务。

（二）招商银行各项处罚

招商银行近几年遭受银监会的罚款频率越来越高，截至2021年9月，招商银行所受处罚高达14项，罚款总额达7957.6万元。招商银行2021以来多次受到处罚。其中2021年5月21日处罚金额最多，高达7170万元。从这一年的处罚数据中我们可以看到对于招商银行在全国各地的分行均存在一定的违规行为。

（三）招商银行财务数据分析

1、2018-2020年财务数据对比

招商银行2018-2020年部分财务数据

指标

2020年数值（亿元）

2019年数值（亿元）

2018年数值（亿元）

资产总额

83614.48

74171.24

67457.29

负债总额

76310.94

67992.96

62021.24

贷款总额

50291.28

44906.50

39330.34

存款总额

56283.36

48444.22

44006.74

营业收入

2904.82

2697.50

2485.55

指标

2020年数值（%）

2019年数值（%）

2018年数值（%）

拨备覆盖率

437.68

426.78

358.18

不良贷款率

1.07

1.16

1.36

资本充足率

16.54

15.54

15.68

招商银行近三年财务数据，可以看到不论是资产负债总额还是营业总额均呈上升趋势，不良贷款率逐年降低，拨备覆盖率逐年增长，这表明招商银行的经营状况是不断朝着一个良好的方向发展的，对于风险的应对能力也逐年增强。

2、2020年财务数据分析

到2020年末为止，招商银行的现有的资产总量累计达到了83614.48亿人民币，在进行了深入的调查之后，本人发现其增加的额度趋近12.73%。除了上述的数据之外，本人发现资产合计能够达到76310.94亿人民币，将此数额与前一年进行对比，也有一定程度的扩增，多出了近12.33%。继续进行调查之后，掌握了贷款的数额，其总体数额属于50291.28亿人民币，将此数额与前一年进行对比，也有一定程度的扩增，多出了11.99%。其中客户存款总量为五十六，283.36亿元，较上年末增加了百分之十六点一八。累计完成主营业务收入为2904.82亿元，同比增加了百分之七点七零，实现归属于本行股东的净利润为973.42亿元，同比增加了百分之四点八二。每股的收益为三点七九元，同比增加了百分之五点五七；拨备涵盖率为437.68%，较上年末提升了十点九零个百分点。站在中小银行的角度来进行解析，本人发现与之相关的不良贷款的余额属于536.15亿，将此数据与之前一年进行对比，有所增加，扩增了13.4亿元。中小银行不良贷款率为百分之一点零七，较上年末降低了零点零九个百分点。资产充足率为百分之十六点五四，同比上升了百分之一。其中核心级资产充足率为百分之十二点二九，同比增加了百分之零点三四。实现净利息收入为1850.31亿元，同比增加了百分之六点九零。完成非利息净收入1054.51亿元，同比上升了百分之九点一五。以上是招商银行2020年财务数据与2019年的对比，我们会发现，2020年整年的发展趋势良好，这为之后的良好发展奠定下稳固的基础。

在零售贷款方面，截止至此报告统计前，该行的不良贷款率为0.81个百分点，距去年年末期间增长了0.08个百分点。公司贷款方面，固定资产所占比重有所提高，进行贷款的时候，数额趋于平稳。一直到报告期末，公司贷款所占比重为40.11%，与去年相比下降了2.24%。据调查，发现不良额一共为318.58人民币，将此数额与前一年进行对比，有一定程度的削减，少出了32.12亿，最终的不良率属于1.58%，此比例与之前一年对比有所下降，减少了0.26%。

贷款率属于监测商业银行营运情况的一个重要指标。中小银行不良贷款比率的降低表明商业银行信贷资产质量水平有所提高，在某种程度上来说不良贷款率的降低一方面是外界经济形势向好，招商银行经营状况、财务状况较好，从而有足够的资金来处理不良贷款，减少了贷款的坏账率。其二，与之相关的机构在进行监管的时候，未充分的落实好工作，这使得贷款比率出现了下降，机构对于招商银行降低风险起着至关重要的作用。通过招商银行所遭受的处罚，我们可以看到金融监管机构对于整个商业银行的