预期60天90天必须计入不良 终于讲明白银行不良贷款分类及考核那些事.docxVIP

预期60天/90天必须计入不良?终于讲明白银行不良贷款分类及考核那些事

相关背景

一、不良概念及五级分类的逻辑

二、不良相关的监管指标分析

相关背景

1、早在2018年11月22日，华夏银行收到《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》，对定增方案提出十项问题。关键的两点是：一是华夏银行逾贷比指标（逾期90天以上贷款/不良贷款）很高，不良贷款是否全面真实反映？二是按已反映的不良贷款计算，拨备覆盖率接近150%，贷款拨备是否计提充足？

华夏银行表示，根据原银监会颁发的《贷款风险分类指引》（银监发[2007]54号），对于以上逾期90天以上但未划分为不良的贷款，满足分类标准中关于正常类和关注类贷款的分类标准：

“借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还”或“尽管借款人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素”。

其中：对于抵押类和质押类贷款，对应的抵质押物公允价值均能覆盖逾期贷款余额；对于保证类及信用类贷款，申请人均已采取不同程度的增信措施,积极推进业务续作。因此，华夏银行部分逾期90天以上贷款未划分为不良贷款符合《贷款风险分类指引》的规定。

但是从后来银保监会实际口径看，绝大部分监管当局都逐步要求银行严格按照90天逾期全部纳入不良口径统计。

2、根据证券报周三报道，已有地方银监部门鼓励有条件的银行将逾期60天以上贷款纳入不良，有条件银行先