合理避税第一讲.pptxVIP

目录：

一、选择公司还是非公司、子公司还是分公司？

二、选择投资国家扶持产业

三、招聘国家鼓励人员

四、充分利用税收优惠政策

;一、选择公司还是非公司、子公司还是分公司？

企业投资决策纳税筹划方案：

1．1选择公司还是非公司

税收筹划思路：

根据现行的个人所得税和企业所得税政策，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税，仅对投资者个人征收个人所得税。公司需要缴纳企业所得税，投资者个人从公司获得股息时还需要缴纳个人所得税。由于个人投资公司需要缴纳两次所得税，因此，对于个人投资者准备设立小型企业而言，最好设立个人独资企业或者合伙企业，设立公司的税收负担比较重。

;一、选择公司还是非公司、子公司还是分公司？

1、纳税筹划案例：李先生准备设立一个企业，预计企业年盈利120万元，李先生原计划创办一家有限责任公司，公司的税后利润全部分配给股东。请对此提出纳税筹划方案。

方案一：如果设立有限责任公司，该公司需要缴纳：

企业所得税：120×25％＝30（万元）。

企业的税后利润：120-30=90（万元）。

如果税后利润全部分配，李先生需要缴纳个人所得税：90×20％＝18（万元），

李先生个人的税后利润：90-18＝72（万元）。

;方案二：可以考虑设立个人独资企业（非法人单位）。

解析：该企业本身不需要缴纳企业所得税。

李先生需要缴纳个人所得税：120×35％－1．475＝40.525（万元），

税后纯利润：120－40.525=79.475万元（万元）。

通过纳税筹划，李先生选择方案二，成立个人独资企业，比成立公司多获得纯利润：79.475-72＝7.475（万元）。

;2、纳税筹划案例：2018年李先生准备设立一个小型企业，工作人员20人，资产300万元，预计企业年盈利90万元，李先生计划创办一家有限责任公司，公司的税后利润全部分配给股东，李先生听说个人独资企业税收负担更轻一些，想要办理成个人独资企业。请专业财税人员对此提出纳税筹划方案。

方案一：如果设立有限责任公司，该公司需要缴纳：

企业所得税：90×10％＝9（万元）。

企业的税后利润：90-9=81（万元）。

如果税后利润全部分配，李先生需要缴纳个人所得税：81×20％＝16.2（万元），

李先生个人的税后利润：81-16.2＝64.8万元。

;方案二：考虑设立为个人独资企业（非法人单位）。

解析：根据企业所得税法的规定，个人独资企业本身不需要缴纳企业所得税。

李先生缴纳个人所得税：90×35％－1．475＝30.025（万元）

税后纯利润：90－30.025=59.975（万元）。

通过纳税筹划，李先生选择方案一，成立有限责任公司，比成立个人独资企业多获得纯利润：64.8-59.975＝4.825（万元）。

接下来，给大家分享一下，2018年6月份我国个人所得税的征求意见稿的超额累计税率表：

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;3、纳税筹划案例：2019年李先生准备设立一个小型企业，工作人员20人，资产300万元，预计企业年盈利20万元，李先生计划创办一家有限责任公司，公司的税后利润全部分配给股东，李先生听说个人独资企业税收负担更轻一些，想要办理成个人独资企业。请专业财税人员对此提出纳税筹划方案。

方案一：如果设立有限责任公司，该公司需要缴纳：

企业所得税：20×10％＝2（万元）。

企业的税后利润：20-2=18（万元）。

如果税后利润全部分配，李先生需要缴纳个人所得税：18×20％＝3.6（万元），

李先生个人的税后利润：18-3.6＝14.4万元。

;方案二：考虑设立为个人独资企业（非法人单位）。

解析：根据企业所得税法的规定，个人独资企业本身不需要缴纳企业所得税。

李先生缴纳个人所得税：20×20％－0.75＝3.25（万元）

税后纯利润：20－3.25=16.75（万元）。

通过纳税筹划，李先生选择方案二，成立个人独资企业，比成立个人独资企业多获得纯利润：16.75-14.4＝2.35（万元）。

;税收筹划的政策依据：

（1）《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议修改）

（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院20