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2025税务师考试真题专项训练

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将自产半成品用于连续生产应税消费品

D.将购进货物分配给投资者

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业10月销售环节应缴纳的增值税额为（）万元。（假定化妆品税率为15%，包装费视为含税收入）

A.13.04

B.15.79

C.16.67

D.17.65

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业受托加工应税消费品，应在收到加工费时确认收入

B.出租固定资产的租赁收入，应在收到租金时一次性确认收入

C.售后回租业务中，销售方在租赁期内应确认销售收入

D.企业取得的无形资产转让收入，应按照合同约定的收款日期确认收入

4.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.20

B.24

C.30

D.40

5.个人所得税纳税年度是指（）。

A.月份

B.季度

C.半年度

D.自然年

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育支出，每个子女每月定额扣除2000元

B.继续教育支出，纳税人接受技能人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，定额扣除3600元

C.3岁以下婴幼儿照护支出，每个婴幼儿每月定额扣除2000元

D.住房贷款利息支出，纳税人只能选择住房贷款利息或住房租金一项进行扣除

7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内纳税人仍不缴纳税款的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

C.依法将纳税人迁移出所在地

D.限制纳税人离境

8.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自领取营业执照之日起（）个月内设置账簿。

A.10

B.15

C.20

D.30

9.根据发票法律制度的规定，下列关于发票开具的表述，正确的是（）。

A.购买方为小规模纳税人的，销售方可开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票

B.销售商品适用税率13%，因购买方放弃开具增值税专用发票，销售方应开具增值税普通发票，并在备注栏注明税率和价税合计金额

C.发生销售折让的，销售方不得收回原发票并重新开具发票

D.开具发票后发生销货退回、开票错误等情形，不得作废或重开

10.某纳税人2024年12月取得一笔国债利息收入，该收入应（）。

A.纳入当月工资薪金所得，合并计税

B.免征个人所得税

C.按“偶然所得”项目计税

D.按照股息、利息、红利所得项目计税

11.下列关于税务代理的表述，错误的是（）。

A.税务代理人可以代理一切涉税事宜

B.税务代理关系确立后，委托人可以单方面变更或解聘税务代理人

C.税务师事务所对执业人员的执业行为负有监督、指导和培训的责任

D.纳税人委托税务代理人办理涉税事宜，应当向税务机关报告

12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得扣除的是（）。

A.存货的采购成本

B.非广告性质的赞助支出

C.职工合理的工资薪金支出

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

13.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，成本费用共计50万元，该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（假定经营所得适用税率20%，速算扣除数10500元）

A.7950

B.8000

C.9000

D.10000

14.