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会计岗位面试题及答案

一、基础实操类（核心必问，考察基本功）

1.问题：平时做凭证时，怎么判断一张发票能不能入账？需要核对哪些关键点？

答案：首先看发票的真实性，这是最核心的，比如发票专用章是不是清晰完整，抬头有没有写错（必须和公司全称一致，不能漏字、错字），税号有没有填对，现在普票也需要税号了。然后看业务关联性，这张发票对应的业务是不是公司实际发生的，比如公司没有车，却来了一张汽车油费发票，那肯定不能入账。还要核对发票的开具日期，不能跨期太久（比如去年的发票今年才拿来报销，除非有特殊情况并补手续），发票项目要填写完整，比如货物或服务名称、数量、金额、税率这些，不能模糊不清。最后看发票类型，比如一般纳税人要抵扣进项税，必须要增值税专用发票，普票是不能抵扣的。

2.问题：月末结账的流程是什么？你平时是怎么一步步做的？

答案：我一般月末结账会按固定顺序来，避免漏项。第一步，先核对所有收支凭证，确保每一张凭证都审核无误，附件齐全，比如报销单要有领导签字、发票原件这些，然后把凭证全部记账。第二步，核对账目和实物/外部数据，比如银行存款日记账要和银行对账单核对，有未达账项的话做余额调节表；库存现金要和实际盘点数对得上；应收账款、应付账款要和客户、供应商的对账函或明细核对。第三步，计提相关费用，比如工资、社保、折旧、无形资产摊销，还有税金（城建税、教育费附加这些，按增值税额计提），如果有借款的话，还要计提利息。第四步，结转损益，把收入、成本、费用这些损益类科目结转到本年利润，算出当月盈利或亏损。最后，生成月末报表（资产负债表、利润表），核对报表数据是否合理，比如资产总计和负债+所有者权益是否相等，利润表的净利润是否和本年利润科目一致，确认没问题后，月末结账就完成了。

3.问题：如果发现账本上的金额和凭证上的金额对不上，你会怎么排查？

答案：首先我会先确定差异的金额是多少，是借方对不上还是贷方对不上。第一步，先核对凭证本身，看凭证录入的时候有没有输错数字，比如把1234输成1243，或者借贷方向搞反了，比如应该借管理费用，结果贷了管理费用。第二步，如果凭证没问题，就核对记账环节，看是不是凭证没全部记账，或者记账的时候漏记了某一张凭证。第三步，用差额法排查，比如差异是500，就找凭证里金额是500、250（可能重复记或漏记）的凭证，重点核对。另外，也会核对科目余额表，看某个科目的余额是不是和明细账对得上，一步步缩小范围，直到找到问题所在。一般这种情况，大多是录入错误或漏记、重记导致的，耐心核对就能解决。

二、税务相关类（重点考察，贴合工作实际）

1.问题：一般纳税人增值税进项税抵扣，有哪些情况是不能抵扣的？

答案：最常见的不能抵扣的情况有几种。第一，用于免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或服务，比如公司买的月饼分给员工当福利，这部分的进项税就不能抵扣；第二，非正常损失的购进货物，比如库存商品被盗、变质，对应的进项税要转出，不能抵扣；第三，发票不合规的，比如取得的增值税专用发票是假的、虚开的，或者发票抬头、税号错误，没有认证通过的，都不能抵扣；第四，一些特定项目，比如购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务，这些即使取得专票，进项税也不能抵扣。另外，注意如果一般纳税人当期没有销项税，进项税可以留抵，下期继续抵扣。

2.问题：小规模纳税人现在的增值税优惠政策你了解吗？开票的时候要注意什么？

答案：目前小规模纳税人的优惠政策，主要是月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，这里指的是不含税销售额。如果超过这个额度，就按1%的征收率缴纳增值税（这个政策是延续到2027年底的）。开票的时候要注意几点：第一，只能开增值税普通发票，或者去税务局代开增值税专用发票（代开专票的部分不能享受免税，要按1%缴税）；第二，发票的征收率要选对，不能开3%的税率，现在优惠是1%；第三，如实开票，不能为了避税虚开发票，比如给别人代开发票，或者把销售额拆分成多笔逃避缴税，这些都是风险很大的；第四，开票信息要准确，尤其是购买方的名称、税号，还有货物或服务名称，要和实际业务一致，不能笼统开“办公用品”“服务费”，需要明细清单的要附上清单。

3.问题：企业所得税汇算清缴的时候，常见的纳税调整项有哪些？比如业务招待费怎么调整？

答案：常见的纳税调整项有业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费这些，还有营业外支出里的罚款、滞纳金，这些都不能在税前全额扣除，需要调整。以业务招待费为例，调整规则是“双限额取其低”：第一，实际发生额的60%可以扣除；第二，当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。比如公司今年业务招待费花了10万元，当年销售收入是2000万元，那么10万的60%是6万，2000万的5‰是10万，所以只能扣除6万，剩下的4万就