控制与风险管理：德国发展银行案例分析.pdfVIP

《与风险管理》

风险管理框架下的控制

➢控制的定义

➢全面风险管理与控制的关系

➢内控组织体系

➢内控流程举例

内控的义

德国国家发展案例

2008年9月15日上午10点，第四大投资——雷曼兄弟公司向申请

保护，消息通过电视、广播和网络传球的各个角落。

令人匪夷所思的是，在如此的情况下，德国国家发展在10:10居然按照外汇掉期协

议的，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的账户转入了3亿欧元。

，3亿欧元将是肉打狗有去无回。

【有效的控也可能失败——内控的局限性】

•目标的适当性是控制的先决条件

•在决策过程中的人为判断可能造成错误和偏见

•因差错等人为过失导致的控制的失效

•管理层凌驾于控制之上

•管理层、组织其他人员和第串通来规避控制

•发生超出组织控制能力的外部

全风险内的关系

两者共风险展内容仅在风险包含内容

﹒强调对诚信和道德价值的﹒建立风险管理理念

承诺履行监督﹒建立风险文化

﹒确立组织架构、权力与责任﹒建立风险偏好

﹒强调对胜任能力的承诺

﹒实施问责机制

﹒评估舞弊风险﹒区分风险和机会

识别并分析风险事项

﹒识别并分析重大变化﹒提出了组合的观点

﹒沟通

运用相关信息

﹒外部沟通