2026初级会计《基础》思维导图第五章 所得税法律制度（22分）.pdfVIP

第五章所得税法律制度

「居民企业厂在中国境内成立

厂纳税人T-划分依据-符合之一即可

1■非居民企业实际管理机构在中国境内

销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所

T正税范围

得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得

厂居民企业

★

★厂25%

居民企业以及在中国境内立机构、场所且取得的所得与其所机构、

★

第五章税率场所有实际联系的非居民企业

所得税法律制度企

业

20%减_非居民企业在中国境内未立机构、场所的

（22分）

01所按10%虽立机构、场所但取得的所得与其所机构、场所没有实际联系的

得r应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-弥补亏损

税

化市第十一包括现金、存款、应收账款、应收票据、准

居

收

K小彬武备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等

民

入

应企总-非货币形式一非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额

纳业额

直

税应其他收入收入总额中包括不征税收入和免税收入

接

--

所纳应纳税所得额中不包括不征税收入和免税收入

法

得税

额所

厂原则一包括：成本、费用、税金、损失和其他支出

得「工资薪金—合理和据实扣除

额

扣厂职工福利费一不超过实发工资薪金总额14%的可扣除

除

项

-工会经费—不超过实发工资薪金总额2%的可扣除

目