2026年度经济法基础不定项选择题（个人所得税综合所得计算）.docxVIP

2026年度经济法基础不定项选择题（个人所得税综合所得计算）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后面的括号内）

1.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得应纳税额计算范围的是（）。

A.企业发放的节日慰问金

B.个人出租住房取得的所得

C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金人民币1万元

D.保险公司支付的意外伤害保险赔偿款

2.某居民个人王某2026年度工资收入人民币30万元，符合扣除标准的“三险一金”共计人民币5万元。其年度内单独享受专项附加扣除共计人民币12万元（其中子女教育支出6万元，继续教育支出2万元，大病医疗支出0.5万元，住房贷款利息支出3万元）。王某2026年度预扣预缴个人所得税时，应预扣预缴税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（300000-50000-120000）×3%=5400元

B.（300000-50000-120000-61200）×3%=5760元

C.（300000-50000-120000）×10%-25200=8800元

D.（300000-50000-120000-61200）×10%-25200=9120元

3.居民个人张某2026年3月取得劳务报酬所得人民币8000元，同年4月取得相同金额的劳务报酬所得。假设两次所得均符合预扣预缴条件，且张某此前未预扣预缴过个人所得税。税务机关应就张某4月份取得的劳务报酬所得，对扣缴义务人预扣预缴税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（8000-8000×20%）×20%=1280元

B.（8000×2-8000×20%×2）×40%-7000=180元

C.8000×（1-20%）×20%=1280元

D.（8000×2-8000×20%×2）×20%=1280元

4.某居民个人李某2026年度取得工资薪金所得人民币25万元，“三险一金”个人缴费共计人民币4万元。其年度内取得的稿酬所得人民币3万元（已按劳务报酬所得预扣预缴税款），取得特许权使用费所得人民币2万元。李某在年度汇算清缴时，其稿酬所得和特许权使用费所得的扣除限额的下列计算中，正确的是（）。

A.稿酬所得扣除限额：30000×70%×70%=14700元；特许权使用费所得扣除限额：20000×80%=16000元

B.稿酬所得扣除限额：30000×50%×70%=10500元；特许权使用费所得扣除限额：20000×70%=14000元

C.稿酬所得和特许权使用费所得均不能在汇算清缴时扣除

D.稿酬所得扣除限额：30000×70%=21000元；特许权使用费所得扣除限额：20000×50%=10000元

5.居民个人马某2026年度在A国取得工作收入人民币20万元，在A国缴纳个人所得税人民币3万元。根据中国税法规定，马某就A国所得在年度汇算清缴时，可以抵扣的境外已纳税额的下列表述中，正确的是（）。

A.可以全额抵扣，抵扣限额为20万元×25%=5万元，实际抵扣3万元

B.可以全额抵扣，抵扣限额为20万元×25%=5万元，抵扣5万元

C.只能抵扣20万元×10%=2万元的部分，实际抵扣2万元

D.不得抵扣

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）项。

A.子女教育扣除的标准为每个子女每月2000元

B.慈善捐赠支出可以在计算综合所得时全额扣除

C.3岁以下婴幼儿照护扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元

D.住房租金扣除的标准与所在城市上年度居民人均可支配收入挂钩

7.某居民个人周某为独生子女，其父母均已达到法定退休年龄。周某2026年度在其父母居住的城市拥有住房一套，自行出租，取得租金收入人民币12万元，缴纳相关税费人民币0.6万元。周某在其父母居住的城市工作，年度内在该城市缴纳“三险一金”共计人民币6万元。周某在计算其2026年度综合所得时，可以享受的专项附加扣除金额的下列计算中，正确的是（）。

A.住房租金扣除限额：最低标准1500元/月×12个月=18000元；父母赡养扣除：2000元/月×12个月=240