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2026年度经济法基础不定项选择题（增值税综合业务）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填入括号内）

1.甲商贸企业（一般纳税人）2026年3月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.10.5

C.12.8

D.16.8

2.乙企业为一般纳税人，2026年4月将自产的一批已使用过的设备出售，取得含税销售额35.1万元。该设备原值20万元，已计提折旧5万元。假定该设备适用10%的增值税征收率，乙企业4月该业务应计算的增值税销项税额为（）万元。

A.3.51

B.3.5

C.2.51

D.2.5

3.丙公司（一般纳税人）2026年5月销售一项不动产，取得含税销售额500万元，该不动产购进时取得增值税专用发票，注明金额400万元，税额52万元。销售时已全额开具增值税发票。丙公司5月该业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.8

C.24

D.40

4.丁个体工商户（小规模纳税人）2026年6月销售农产品，取得含税销售额28.8万元。根据现行政策，其适用的增值税征收率为3%。丁个体工商户6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.864

B.0.84

C.0.86

D.0.88

5.戊企业（一般纳税人）2026年7月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。发票已到，货款尚未支付。该批原材料尚未验收入库。戊企业7月该笔业务应作的会计处理是（）。

A.借记“原材料”100万元，贷记“应付账款”113万元

B.借记“原材料”100万元，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”13万元，贷记“应付账款”113万元

C.不作会计处理，待发票认证通过后再入账

D.借记“在途物资”100万元，贷记“应付账款”113万元

6.己公司（一般纳税人）2026年8月将自产的一批货物分配给投资者，该批货物成本为80万元，无同类货物市场价格。已知该货物适用16%的增值税税率。己公司8月该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.12.8

B.13.44

C.14.72

D.16

7.庚企业（一般纳税人）2026年9月发生一笔混合销售行为：销售设备一台，取得含税销售额23.4万元（设备售价20万元，包装物含税价3.4万元），同时收取包装费1万元（不含税）。设备适用13%税率，包装物适用9%税率。庚企业9月该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.2.76

B.3.08

C.3.22

D.3.39

8.辛企业（一般纳税人）2026年10月购进一批用于集体福利的货物，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。该发票已认证抵扣。辛企业10月该笔业务的进项税额处理正确的是（）。

A.全额抵扣

B.部分抵扣（可抵扣金额按11%计算）

C.不得抵扣

D.待该货物对外销售时再抵扣进项税

9.癸企业为一般纳税人，2026年11月提供一项咨询服务，取得含税收入120万元。同时，收取一项违约金，开具了普通发票，注明金额5万元。咨询服务适用6%税率，违约金按服务业征收增值税，也适用6%税率。癸企业11月该业务应缴纳的增值税为（）万元。

A.7.08

B.7.2

C.7.82

D.8.28

10.乙公司（一般纳税人）2026年12月将一项无形资产（土地使用权）对外转让，取得含税收入800万元。该无形资产原值300万元，已计提摊销100万元。乙公司12月该业务应计算的增值税销项税额为（）万元。（假定适用税率为6%）

A.44

B.48

C.50

D.52

二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代号填入括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分）

11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.一般纳税人将外购的货物用于集体福利

B.一般纳税人将自产的产品用于赠送客户

C.小规模纳税人将自产的产品用于对外投资

D.一般纳税人将自建的商品房用于对