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2025年税务师综合测试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力并收取的违约金

B.银行销售支票收取的手续费

C.建筑公司为装修自己办公楼提供的劳务

D.殡仪馆提供的遗体火化服务

2.某居民企业2024年度应纳税所得额为800万元，该企业符合小型微利企业所得税优惠政策。假设该企业符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.12

B.15

C.60

D.75

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。假设某个体工商户2024年度经营所得应纳税所得额为50万元，其全年应缴纳的个人所得税税额为（）万元。

A.10

B.15

C.20

D.25

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产开发企业转让其建造的商品房

B.个人将居住过的房产出售给其他个人

C.企业通过继承方式取得土地使用权并转让

D.企业将自用的房产对外出租

5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品，开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。不考虑其他因素，甲公司当月销项税额与进项税额的差额（即应纳税额）为（）万元。

A.13

B.26

C.39

D.0

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.化妆品

B.小汽车

C.木制一次性筷子

D.图书

7.某企业2024年度取得产品销售收入1000万元，发生符合规定的广告费支出150万元。已知该企业2024年度广告费税前扣除限额为（）万元。

A.1000

B.150

C.100

D.0

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的是（）。

A.企业投资者从被投资企业分得的股息、红利所得

B.个人出租房屋取得的租金收入

C.个人购买体育彩票一次性中奖奖金（不超过1万元）

D.个体工商户的生产经营所得

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人逾期未申报纳税的，除责令限期改正外，可以自纳税期限届满之日起至纳税人补缴税款之日止，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.0.5‰

B.1‰

C.1.5‰

D.2‰

10.某税务师事务所拟设立分所，根据涉税服务法律制度的规定，该分所的设立须经（）批准。

A.省级税务机关

B.国家税务总局

C.县级税务机关

D.分所所在地市级税务机关

11.根据税务代理法律制度的规定，税务师事务所从事涉税服务业务，其收费标准由（）确定。

A.税务师事务所自行制定

B.税务师协会制定

C.国家税务总局制定

D.税务机关制定

12.涉税服务业务约定书中，对代理事项、代理权限、代理期限以及双方权利、义务等作出明确约定是（）的基本要求。

A.涉税服务业务约定书的主体性

B.涉税服务业务约定书的明确性

C.涉税服务业务约定书的合法性

D.涉税服务业务约定书的完整性

13.税务检查中，税务机关工作人员认为与被检查人有直接利害关系的，应当（）。

A.提请回避

B.继续检查

C.报请上级税务机关决定

D.征求被检查人意见

14.某企业因未按规定设置会计账簿被税务机关责令限期改正，逾期未改正，税务机关可以对其处以罚款。根据税收征收管理法律制度的规定，该罚款金额最高为（）万元。

A.1

B.2

C.3

D.5

二、多项选择题（本题型共12题，每题2分，共24分。每题均有多个正确答案，请从