2025年税务师真题试卷下载.docxVIP

2025年税务师真题试卷下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售自己使用过的非应税消费品的收入

C.汽车制造企业销售自产小汽车的收入

D.电力公司向居民家庭提供的电力供应

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入100万元，支付给运输企业的增值税专用发票上注明的税额为6万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.7.14

B.8.33

C.9.09

D.10.00

3.下列关于消费税计税方法的表述，正确的是（）。

A.卷烟从价计征消费税后，再按定额计征消费税

B.白酒采用从价定率计征消费税

C.金银首饰在零售环节不征收消费税

D.小汽车在生产环节和零售环节均征收消费税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

5.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，该企业符合规定的研发费用加计扣除比例为75%。假设其享受该政策可加计扣除的研发费用为40万元，则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.92

B.96

C.100

D.104

6.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用6,000元后的余额为应纳税所得额

B.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

C.稿酬所得，以收入全额为应纳税所得额

D.财产租赁所得，以收入全额减除法定费用后的余额为应纳税所得额

7.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

8.某企业2024年12月转让一处土地使用权，取得收入500万元，该土地使用权的原值为300万元，累计摊销50万元。该企业12月应缴纳的土地增值税额（假设适用税率为30%，增值额未超过扣除项目金额50%）为（）万元。

A.60

B.90

C.120

D.150

9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和

B.城市维护建设税的税率因地区不同而有所差异

C.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点相同

D.城市维护建设税的纳税人包括进口应税产品的单位和个人

10.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的房屋，其纳税人为国家

B.产权属于集体所有的房屋，其纳税人为单位

C.产权出典的房屋，其纳税人为承典人

D.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，其纳税人为房屋代管人或使用人

11.根据车船税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.机动车车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权证的次月

B.非机动车车船税的税率为定额税率

C.船舶吨税的纳税人是在中国境内拥有、管理船舶的单位和个人

D.船舶吨税的征收管理机关是海关

12.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人财务会计报表进行查验

B.税务检查的方式包括查账、查证、询问、勘验等

C.税务机关对纳税人罚款的金额不得超过其应纳税款的一倍

D.纳税人对税务机关的处罚决定不服，必须先申请行政复议

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，无需缴纳滞纳金

B.税务机关责令限期缴纳罚款的，纳税人未按期缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施

C.税务行