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贝壳找房国际税务经理岗位面试笔试模拟试卷

一、选择题（每题2分，共30分）

1.以下哪个国家采用属地原则征税？（）

A.美国

B.中国

C.新加坡

D.英国

2.关于转让定价，下列说法正确的是？（）

A.转让定价主要是为了提高企业利润

B.企业可以随意制定转让价格

C.转让定价可能引发税务机关的调查

D.转让定价只涉及货物交易

3.某跨国公司在A国设立子公司，A国企业所得税税率为25%，在B国设立分公司，B国

企业所得税税率为30%。该跨国公司的总利润为1000万元，其中A国子公司利润为600

万元，B国分公司利润为400万元。则该跨国公司应缴纳的企业所得税总额为（）

A.250万元

B.270万元

C.280万元

D.300万元

4.国际税收协定的主要目的不包括（）

A.避免双重征税

B.防止国际逃避税

C.促进国际经济合作

D.统一各国税收制度

5.以下哪种税收优惠方式不属于间接优惠？（）

A.加速折旧

B.投资抵免

C.税收豁免

D.亏损结转

6.企业在境外取得的股息、红利等权益性投资收益，应如何计算应纳税所得额？（）

A.以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.以实际收到股息、红利的日期确认收入的实现

C.以投资协议签订的日期确认收入的实现

D.以上说法都不对

7.下列关于常设机构的说法，错误的是（）

A.建筑工地持续超过12个月构成常设机构

B.专为储存、陈列本企业货物而使用的设施不构成常设机构

C.非独立代理人有权并经常行使这种权力以企业的名义签订合同，该非独立代理人的活动构

成企业的常设机构

D.常设机构的利润应仅以归属该常设机构的利润为限

8.我国企业境外所得税收抵免政策中，可抵免境外所得税税额不包括（）

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.以上都是

9.以下关于跨境电商的税务处理，说法正确的是（）

A.跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税

B.跨境电商出口企业符合条件的，可以享受增值税、消费税退（免）税政策

C.跨境电商平台企业需要代扣代缴个人所得税

D.以上说法都正确

10.某企业在境外设立分支机构，该分支机构发生的亏损，在企业所得税处理上，正确的是

（）

A.可以用境内总机构的盈利弥补

B.可以用以后年度该分支机构的盈利弥补

C.可以用其他境外分支机构的盈利弥补

D.以上说法都正确

11.国际税收中性原则是指（）

A.一国税收制度的制定和执行不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形

式等产生影响

B.一国税收制度的制定和执行应充分考虑跨国纳税人的利益

C.一国税收制度的制定和执行应有利于本国经济的发展

D.一国税收制度的制定和执行应与国际税收惯例相一致

12.以下关于税收饶让的说法，正确的是（）

A.税收饶让是一种税收优惠措施

B.税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同

样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征

C.税收饶让有助于鼓励本国居民到国外投资

D.以上说法都正确

13.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理

商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.3

B.5

C.10

D.15

14.下列关于预提所得税的说法，错误的是（）

A.预提所得税是对非居民企业来源于中国境内的所得征收的一种所得税

B.预提所得税的税率一般为20%

C.预提所得税以实际受益人为纳税义务人，以支付人为扣缴义务人

D.股息、红利等权益性投资收益属于预提所得税的征税范围

15.某跨国公司通过在低税率国家设立子公司，将利润转移到该子公司，以降低集团整体税

负，这种行为属于（）

A.国际逃避税

B.合理的税收筹划

C.正常的商业行为

D.以上说法都不对

二、填空题（每题2分，共20分）

1.国际重复征税产生的根本原因是（）。

2.税收管辖权主要有（）、（）和（）三种类型。

3.转让定价调整的方法主要有（）