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2026年电子专票考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.电子专票的发票代码为（）位。

A.10

B.12

C.18

D.20

2.电子专票采用（）加密技术。

A.对称

B.非对称

C.混合

D.无加密

3.电子专票的领购方式是（）。

A.线下窗口领购

B.自助机领购

C.线上申领

D.以上都不对

4.电子专票的法律效力与纸质专票（）。

A.相同

B.不同

C.部分相同

D.视情况而定

5.纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字电子专票的，应（）。

A.直接开具

B.先填开《开具红字增值税专用发票信息表》

C.向税务机关申请

D.以上都不对

6.电子专票的交付方式不包括（）。

A.电子邮箱

B.二维码

C.纸质邮寄

D.短信

7.电子专票的格式为（）。

A.PDF

B.OFD

C.JPEG

D.DOC

8.电子专票的查验平台是（）。

A.国家税务总局全国增值税发票查验平台

B.地方税务局网站

C.企业内部系统

D.第三方平台

9.电子专票的开具时间是（）。

A.实时开具

B.次日开具

C.3个工作日内开具

D.7个工作日内开具

10.电子专票的基本联次为（）。

A.一联

B.二联

C.三联

D.四联

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.电子专票相比纸质专票的优势有（）。

A.交付更便捷

B.保管更方便

C.可随时查验

D.降低成本

2.以下哪些情况可以开具电子专票（）。

A.一般纳税人销售货物

B.一般纳税人提供应税劳务

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供应税劳务

3.电子专票的开具要求包括（）。

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

4.电子专票的认证方式有（）。

A.网上认证

B.自助机认证

C.税务大厅认证

D.无需认证

5.电子专票的管理措施包括（）。

A.建立电子专票台账

B.定期进行数据备份

C.加强安全防护

D.严格控制访问权限

6.以下关于电子专票的说法正确的有（）。

A.电子专票可以重复打印

B.电子专票可以由销售方自行打印

C.电子专票的法律效力等同于纸质专票

D.电子专票只能通过线上交付

7.纳税人开具电子专票后，需要留存的资料有（）。

A.电子专票的版式文件

B.《开具红字增值税专用发票信息表》

C.相关业务合同

D.付款凭证

8.电子专票的推广意义包括（）。

A.提高税收征管效率

B.促进企业数字化转型

C.降低社会交易成本

D.加强发票管理

9.电子专票的查验内容包括（）。

A.发票代码

B.发票号码

C.开票日期

D.校验码

10.以下哪些行为属于违规使用电子专票（）。

A.虚开电子专票

B.转借电子专票

C.私自销毁电子专票

D.未按规定保管电子专票

三、判断题（每题2分，共20分）

1.电子专票可以由购买方自行打印。（）

2.电子专票的发票号码为8位。（）

3.纳税人开具电子专票后，不能再开具纸质专票。（）

4.电子专票的认证期限为360天。（）

5.电子专票的开具不受时间和地点限制。（）

6.电子专票的信息可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台上查询。（）

7.电子专票的保管期限与纸质专票相同。（）

8.纳税人可以根据需要自行调整电子专票的开票限额。（）

9.电子专票的开具必须使用税务UKey。（）

10.电子专票的红冲流程与纸质专票相同。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述电子专票的定义和特点。

电子专票是增值税电子专用发票，它以电子形式存在。特点有交付便捷，可通过多种线上方式交付；保管方便，无需纸质存储；能随时查验，利用查验平台核实真伪；成本低，减少纸张等费用。

2.电子专票的开具流程是怎样的？

首先，纳税人需在开票系统进行身份验证登录。接着，录入购买方信息、商品或服务信息等开票内容。然后，系统自动生成电子专票信息，确认无误后开具。最后，可通过电子邮箱、二维码等方式交付给购买方。

3.电子专票与纸质专票在管理上有哪些不同？

电子专票以电子数据形式保存，管理更依赖信息技术，需建立电子台账、定期备份数据、加强安全防护。而纸质专票需妥善保管纸质票，防止丢失、损坏，管理侧重实体保存。

4.如何查验电子专票的真伪？

可登录国家税务总局全国增值税发票查验平台，输入发票