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2026年税务师职业资格考试面试指南

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.20万元

2.题目：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.题目：某企业2025年度实际发生的广告费为80万元，其销售收入为1000万元，该企业2025年度可以税前扣除的广告费是多少？（假设该企业符合税前扣除标准）

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.20万元

5.题目：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，其计算周期为多长？

A.年度

B.季度

C.月度

D.半年度

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

2.题目：根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

3.题目：增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以享受哪些减免税政策？

A.按月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税

B.按季销售额不超过30万元（含本数）的，免征增值税

C.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额或季度销售额未超过规定标准的，免征增值税

D.小规模纳税人销售不动产，适用3%的征收率减按50%征收增值税

4.题目：企业所得税法中，以下哪些项目可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用

5.题目：个人所得税法中，以下哪些情况下可以享受专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：企业发生的与生产经营活动有关的费用，无论是否实际发生，均可以税前扣除。

（正确/错误）

2.题目：个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。

（正确/错误）

3.题目：增值税一般纳税人发生应税销售行为，销售额为不含税销售额。

（正确/错误）

4.题目：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

（正确/错误）

5.题目：小规模纳税人发生应税行为，适用3%的征收率，不得享受任何减免税政策。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述企业所得税法中，高新技术企业享受的税收优惠政策。

2.题目：简述个人所得税法中，居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。

3.题目：简述增值税法中，一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业的条件，请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。

解析：

小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应纳税所得额=300万元×50%=150万元

应缴纳企业所得税税额=150万元×20%=30万元

2.题目：某居民个人2025年度工资收入为20万元，劳务报酬收入为10万元，稿酬收入为5万元，假设该个人无其他收入和专项附加扣除，请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。

解析：

综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得

综合所得=20万元+10万元+5万元=35万元

稿酬所得应纳税所得额=5万元×70%=3.5万元

应纳税所得额=35万元-6万元（基本减除费用）=29万元

应缴纳个人所得税税额=29万元×20%-1.5万元（速算扣除数）=4.5万元

答案与解析

单选题

1.答案：A

解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元

2.答案：B

解析：个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，