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2026年税务师考试通关秘籍

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照其支付给残疾职工工资的多少比例加计扣除？

A.100%

B.50%

C.150%

D.200%

2.某居民企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业符合小型微利企业条件，其2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.0元

B.10万元

C.20万元

D.25万元

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人出租房屋所得的减按幅度是多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其预缴税款的计算方法是？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年汇算清缴

D.不需预缴

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率通常是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其中通过公益性社会组织直接捐赠的金额为50万元，该企业可在计算应纳税所得额时扣除多少？

A.50万元

B.30万元

C.25万元

D.10万元

7.根据《中华人民共和国印花税法》，购销合同应缴纳的印花税税率为？

A.0.5‰

B.1‰

C.3‰

D.5‰

8.某企业2025年度发生固定资产折旧费用80万元，该费用在企业所得税前扣除时，其处理方式为？

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不予扣除

D.需经税务机关核准

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收未缴税款多少的滞纳金？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

10.某企业2025年度发生业务招待费支出30万元，其按税法规定可在计算应纳税所得额时扣除多少？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.个人消费支出

2.某企业2025年度发生以下费用，其中哪些属于增值税应税项目？

A.销售商品收入

B.提供咨询服务收入

C.出租固定资产收入

D.转让土地使用权收入

E.接受捐赠收入

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.稿酬所得

E.财产租赁所得

4.某企业2025年度发生以下业务，其中哪些需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.产权转移书据

E.营业执照

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为是合法的？

A.检查纳税人的账簿和凭证

B.询问纳税人的财务状况

C.查封纳税人的财产

D.强制执行纳税人的银行存款

E.对纳税人进行税务罚款

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

（对/错）

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为5万元，其可以享受小微企业税收减免政策。

（对/错）

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人出租房屋所得属于经营所得，不适用减按政策。

（对/错）

4.某企业2025年度发生固定资产报废净损失，该损失可在计算应纳税所得额时全额扣除。

（对/错）

5.根据《中华人民共和国印花税法》，技术开发合同免征印花税。

（对/错）

6.某企业2025年度发生业务招待费支出40万元，其按税法规定可在计算应纳税所得额时扣除10万元。

（对/错）

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收未缴税款0.05%的滞纳金。

（对/错）

8.某企业2025年度发生职工教育经费支出10万元，其按税法规定可在计算应纳税所得额时全额扣除。

（对/错）

9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

（对/错）

10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出，其中通过公益性社会组织直接捐赠的金额为20万元，该企业可在计算应纳税所得额时扣除10万元。

（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分，计15分）

1.简述《中华人民共和国企业所得税法》中关于小型微利企业的税收优惠政策。

2.简述《中华人民共和国